15.06.2019     0
 

Как уйти от ндс


Налоговая выгода — не самоцель

Когда приходит время платить налоги, у предпринимателей появляется желание уменьшить платежи. Действительно, если честно работать, на отчисления уходят приличные суммы, но их реально уменьшить. Для этого не обязательно пользоваться серыми схемами и нарушать закон. Рассказываем про легальный способ не платить НДС.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам:

  • 7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва и область)
  • 7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург и область)
  • 8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Схемы ухода от налогов бывают законные и незаконные. Хотя даже легальные способы можно использовать так, что компанией заинтересуются. Эксперты предлагают оптимизацию, ссылаясь на успешные решения суда, но умалчивают про проигрыши.

Схема может сработать, а может принести неприятности. Конечно в этом случае эксперты за дополнительные деньги обещают решить проблемы с ФНС, но тут без гарантий.

Все таки ФНС одна из самых автоматизированных и продвинутых служб России. Уловки предпринимателей там хорошо известны.

Согласно статье 145, ООО и ИП на общей системе налогообложения, имеют право не платить НДС если за три последовательных календарных месяца, предшествующих текущему, выручка бизнеса была не больше 2 миллионов рублей. Если в месяц бизнес зарабатывает в среднем не более 700 тысяч рублей, то можно воспользоваться льготой.

Идеальный вариант для предпринимателей, которые по разным причинам вынуждены работать на ОСН, но не получают при этом большую выручку. Например, компании, доля которых на 25% принадлежит другому юридическому лицу.

Но есть и исключения. Опцией не могут воспользоваться предприниматели, которые продают акцизные товары. Полный список исключений читайте в законе.

Чтобы воспользоваться льготой, в ФНС отправляют пакет документов до 20 числа. Например, планируете переход с октября 2018 года, значит до 20 октября присылаете в ФНС три документа:

  • Уведомление о переходе;
  • Выписку из книги продаж за 3 месяца (август, сентябрь, октябрь);
  • Выписку из бухгалтерского баланса.

Уведомление оформляется в утвержденной форме. Пакет довольно быстро рассматривается, но держите ситуацию на контроле. Позвоните инспектору, уточните, что они все получили, а документы заполнены без ошибок. Налоговая пришлет в ответ уведомление, что переход одобрен.

Как уйти от ндс

Работа по новой схеме продолжается год, потом ее нужно продлить. Но если выручка за 3 последовательных месяца стала больше, чем 2 миллиона, то компании возвращается обязанность платить НДС. Вернуться можно с новым заявлением и доказательствами, что выручка вернулась к прошлым показателям.

После получения льготы компания освобождается от уплаты НДС и подачи декларации. Но выписывать счета-фактуры (с пометкой, что без НДС) и вести книгу продаж придется все равно. Последнюю запросит ФНС при проверке, поэтому отнеситесь к этому серьезно.

Особенности льготы

Два важных момента при переходе на льготу:

  1. Покупатели и заказчики не могут принимать к вычету НДС от сделок с вашей компанией. Это не важно, если они работают на упрощенке. Но если у них ОСН, то могут возникнуть проблемы с рентабельностью от работы с вами.
  2. Вы не можете принимать к вычету НДС от входящих счетов-фактур в период льготы и даже когда она кончится.

Не начислять и не принимать НДС все равно выгоднее, чем начислять и вычитать. Просто не ошибитесь при планировании.

Это обычная политика государства по отношению к льготам в любой сфере. Информацию не скрывают, но и не говорят на каждом углу. Спросите у бухгалтера про льготы и если условия выполняются, то можете оформить переход.

Самое главное, что это абсолютно законный механизм освобождения от НДС. Если ваш бизнес вынужден работать по ОСН, но выручка не такая большая, то 145 статья Налогового кодекса облегчит жизнь.

Кстати, онлайн-бухгалтерия Небо не так давно провела вебинар на тему «Оптимизация налогов». На нем мы рассказали, как законно уменьшить налоги. Если заинтересовала статья, то смотрите вебинар, там еще несколько лайфхаков по уменьшению налоговой нагрузки, не только для ОСН.

У каждой сделки, как и у каждого решения бизнесмена, должна быть конкретная деловая цель. Но само по себе снижение налогового бремени целью операции являться не может. Буквально недавно в Налоговый кодекс РФ вошла новая статья 54.1. Среди прочего она определяет условия для уменьшения налоговой базы, и одно из них — наличие основной цели совершения операции, не связанной со снижением налогов.

Например, бизнес дробится для применения налоговых спецрежимов. Вместо одного большого магазина бизнесмен открывает рядом несколько маленьких, каждый из которых попадает под ЕНВД. Зачастую даже в одном торговом центре. Таким образом он избавляется от уплаты НДС и других основных налогов. ФНС может подумать, что все это собственник затеял для получения налоговой выгоды, ведь никаких других преимуществ такое деление компании не дает.

Подобных вопросов не будет возникать, если знать, как уменьшить НДС исключительно белыми методами.

Как законными методами снизить налог

НДС — главный налог российской налоговой системы и вместе с тем самым проблемный для бизнеса. Стремясь уйти от его уплаты, компании используют разные схемы, как законные, так и напротив. Некоторые из них знакомы налоговым органам и раскрываются «на раз», другие являются достаточный экзотическими.

Самая банальная и вместе с тем опасная схема — привлечение посредников для создания искусственных расходов и вычетов НДС. И хотя компании стараются тщательно замести следы, удается это далеко не всегда. Сегодня много говорится о работе с фирмами-однодневками и проявлении осмотрительности при выборе контрагентов. А порой, пытаясь вывести злоумышленников на чистую воду, налоговые органы действуют как маститые сыщики.

Так, пытаясь доказать получение необоснованной налоговой выгоды налогоплательщиком с Северного Кавказа, представители ФНС проделали огромную работу:

  1. Изучили всех контрагентов компании, включая второе и третье звено, на предмет проявления у них «серых» признаков.
  2. Осмотрели транспорт, на котором якобы перевозился груз (налоговики считали операцию фиктивной), и проверили показания спидометров. Выяснилось, что в день поставки машины прошли расстояние в 2 раза меньше, чем до места нахождения покупателя.
  3. Запросили в ГИБДД данные и выяснили, что автомобили, указанные в транспортных документах, на маршруте от продавца к покупателю не фиксировались.

Все эти факты, по мнению налоговиков, однозначно подтверждают фиктивность сделки, с чем согласились и судьи (Постановление АС Северо-Кавказского округа от 15.02.2017г. №Ф08-219/2017 по делу №А63-4622/2015).

Продажа товаров, которые произведены в России, за ее пределы, облагается НДС по ставке 0% при условии обоснования указанной ставки в установленный срок. Экспорт в страны ЕАЭС также фактически освобожден от НДС, к тому же осуществляется по упрощенной процедуре.

Существуют вполне легальные способы уменьшить или не платить НДС.

Налоговые льготы

Льготы по налогообложению регламентируются ст. 149 НК РФ. Такие преференции условно разделить на льготы, предоставляемые по определённым товарам (работам или услугам), льготы для некоторых предприятий и предпринимателей и льготы при осуществлении определённых видов операций.

Сведения о проводимых компанией льготных операциях указываются в налоговой декларации по НДС. Если, кроме льготных, компания ведёт и другие операции, учёт ведётся раздельно. При выявлении нарушений в сфере льготного налогообложения штраф составляет 20% от неуплаченной суммы налога (ст. 122 НК РФ). К этой сумме прибавляется недоплаченный налог и пеня.

Поэтому, оптимизацию НДС таким способом налоговики рассекрекретят без особого труда.

Рамазан Чимаев Юрист и налоговый консультант «Туров и партнеры»: Отличительной чертой реализации в страны ЕАЭС является наличие упрощенной процедуры осуществления экспорта в соответствии с договоренностью между странами о взаимном сотрудничестве. Товаром является любое имущество, перемещаемое через таможенную границу таможенного союза (п.

НДС

Ксения Фесюк Юрист и налоговый специалист компании«Туров и партнеры»: Компания «А» на ОСН продает товары для дома, сада и огорода оптом и в розницу.

Предлагаем ознакомиться:  Официальное пожелание коллеге уходящей в декрет. Поздравление с уходом в декретный отпуск в прозе. Поздравление с декретным отпуском в прозе

Екатерина Кувшинова Руководитель юридического отдела компании«Туров и партнеры»: Однако, пайщиками могут быть и организации, и ИП (ЕНВД, упрощенка 6%, патент).

Как снизить НДС?

Ольга Никитина Юрист и налоговый консультант «Туров и партнеры»: Группа компаний из 4-х организаций планирует провести реорганизацию.

Одну из компаний сделать держателем активов. и НДС?

Ольга Никитина Юрист и налоговый консультант «Туров и партнеры»: Можно вложить имущество в уставной капитал покупателя, а затем выйти из состава учредителей покупателя, при этом забрать свою долю денежными средствами.

Владимир Туров Руководитель юридической компании «Туров и партнеры», ведущий специалист в области налогообложения: Конечно, есть более «тонкие» и специфические способы, которые подходят для определенного вида деятельности и конкретной ситуации.

И если бы юристы углублялись во все-все-все нюансы, то получилась бы очень длинная, а в некоторых местах неперевариваемая статья.

Рамазан Чимаев Юрист и налоговый консультант «Туров и партнеры»: Отличительной чертой реализации в страны ЕАЭС является наличие упрощенной процедуры осуществления экспорта в соответствии с договоренностью между странами о взаимном сотрудничестве. Товаром является любое имущество, перемещаемое через таможенную границу таможенного союза (п.

3 ст. 38 НК РФ, п. 2 ст. 2, пп. 35 п. 1 ст. 4 ТК ТС, пп. 7 п. 1 ст. 5 Федерального закона от 27.11.2010 N 311-ФЗ).

Ксения Фесюк Юрист и налоговый специалист компании«Туров и партнеры»: Компания «А» на ОСН продает товары для дома, сада и огорода оптом и в розницу. НДС – «задушил»… да, и зарплатные налоги… Есть ли «лекарство» по снижению НДС?

Екатерина Кувшинова Руководитель юридического отдела компании«Туров и партнеры»: Однако, пайщиками могут быть и организации, и ИП (ЕНВД, упрощенка 6%, патент).

Соответственно, потребительский кооператив применим и для мелких оптовиков. Компания «А» занимается оптовой продажей игрушек.

Рынок сбыта: вся Россия. Поставку в регионы осуществляет своими силами. Для этого в организации есть отдел грузоперевозок, состоящий менеджера по логистике, 20 водителей и 15 фур. Как снизить НДС?

Одну из компаний сделать держателем активов. Как передать офисные помещения из компании «А» в компанию «Б» с минимальными налоговыми потерями, в т.ч.

и НДС?

Ольга Никитина Юрист и налоговый консультант «Туров и партнеры»: Можно вложить имущество в уставной капитал покупателя, а затем выйти из состава учредителей покупателя, при этом забрать свою долю денежными средствами. Данные операции НДС не облагаются. Но применять данный способ на постоянной основе не следует.

Владимир Туров Руководитель юридической компании «Туров и партнеры», ведущий специалист в области налогообложения: Конечно, есть более «тонкие» и специфические способы, которые подходят для определенного вида деятельности и конкретной ситуации.

И если бы юристы углублялись во все-все-все нюансы, то получилась бы очень длинная, а в некоторых местах неперевариваемая статья.

Вычет «входного» налога

НДС является косвенным налогом, то есть в итоге он уплачивается за счет средств конечного покупателя. Компания, которая является плательщиком НДС, имеет право на вычет той суммы налога, которую ей предъявили поставщики за приобретенные ценности, например, за материалы. Для применения вычета есть несколько условий:

  • продажа товара, который будет произведен с применением этих материалов, должна облагаться НДС;

  • поставщик должен выписать компании счет-фактуру, где в стоимости материалов выделен НДС;

  • материалы должны быть приняты к учету, но не более трех лет назад.

Это самый простой механизм уменьшения суммы НДС, который с успехом используется многими компаниями. Но важно следить за тем, чтобы исполнялись указанные выше условия.

Условия освобождения от уплаты НДС

Не каждый налогоплательщик знает, но статья 145 НК РФ предусматривает совершенно легальный способ быть освобожденным от уплаты НДС. Эта льгота применяется для тех компаний, которые за последние 3 календарных месяца подряд заработали не более 2 млн рублей выручки от реализации. Послабление не действует в отношении импортеров и продавцов подакцизных товаров. Чтобы применять эту льготу, достаточно подать в налоговый орган соответствующее уведомление и документы, подтверждающие право на нее.

Однако есть одно но:​​​ контрагенты компании не смогут произвести оформление налогового вычета НДС. То есть для тех покупателей, кто сам является плательщиком этого налога, работа с компанией станет не столь выгодной. В результате они либо откажутся сотрудничать, либо потребуют скидку. Тут в каждом случае придется заранее просчитать, что выгоднее — работать без НДС со скидкой либо все же платить налог.

Второй минус связан с размером выручки — ее максимальный порог ограничен законом. Если его переступить, то право применять налоговое освобождение будет утрачено.

Как уйти от ндс

На законном основании освободиться от НДС можно при соблюдении следующих условий:

  • если различные виды денежных перечислений будут проводиться только на территории России;
  • если размер денежного дохода, который облагается налогом за квартал, не превысит 2 миллиона рублей;
  • если продукция для реализации не будет относиться к подакцизной категории.

Уменьшение суммы НДС по схемам

О том, как еще уменьшить прибыль не трогая НДС, читайте ниже. Есть еще несколько вариантов уменьшения выплат по НДС.

Можно ли уменьшить налог на прибыль и НДС при аренде помещения без регистрации договора в Юстиции, расскажет данный видеоролик: Так как задаток не облагается налогом (об этом говорит НК), то при его помощи можно уменьшить облагаемую налогом сумму сделки и, следовательно, и НДС. Схема в этом случае работает следующим образом:

  1. Это является законным основанием для невнесения данной суммы в базу налогообложения.
  2. Полная сумма сделки указывается лишь по факту ее завершения в акте выполненных работ.
  3. Выданный аванс оформляется документально как задаток на покупку материалов.

Оптимизация НДС, уменьшающая его, по транспортным расходам, рассмотрена ниже.

  1. Не выделять траты на транспорт отдельной строкой.

Оформляя сделку купли-продажи, обойти уплату НДС законно не получится. Добавленную сумму начисляют на каждую наценку как товаров, так и услуг, предоставляемых как при строительстве объектов, так и, к примеру, при перевозке различного груза, из которой в дальнейшем предприниматель получает денежный доход.

Снизить сумму по обязательному налогу поможет процесс оптимизации НДС, а используют для анализируемого мероприятия схемы двух видов. Стоит отметить, что, как первая, так и вторая схема, которая помогает уменьшить вычет по налогам, осуществляется с помощью авансового счета-фактуры поставщика:

  1. Используя первый вариант, можно уменьшить величину продаж реализуемой продукции и количество предоставляемых услуг.
  2. При помощи второй схемы удается указать в отчетной документации размер вычетов в увеличенном размере.

Существует несколько эффективных и действенных способов, которые помогают уменьшить сумму налога легально:

  1. Вместо оформления купли-продажи можно составить агентский договор как при реализации товаров, так и при предоставлении клиентам различных услуг.
  2. Подписание официального документа как продавцом, так и покупателем, составленного по схеме товарно-денежного займа.
  3. Если получать прибыль не полностью, а частями, используя для этого задаток в виде авансового платежа, то можно легально уменьшить сумму государственного вычета.
  4. Избавиться от уплаты НДС возможно только в том случае, если работающий на режиме ОСНО напишет письменное заявление об освобождении в налоговую государственную инспекцию.

Получить законное освобождение возможно в том случае, если определенные условия будут полностью соблюдены.

Применение пониженной и нулевой ставки налога

Тем, кто раздумывает, как уменьшить НДС, будет полезно ознакомиться со статьей 164 НК РФ. В ней перечислены товары и услуги, которые облагаются налогом не по стандартной ставке 18 %, а по льготным. Например, по ставке 0 % НДС облагается реализация товаров на экспорт и осуществление международных перевозок.

Ставка 10 % применяется при реализации большинства продовольственных товаров, в том числе мяса, молочной продукции, муки, хлебобулочных изделий, круп, овощей. Кроме того, под ту же ставку попадает продажа детских товаров, лекарственных средств и медицинских изделий. Как видно, выбор льготных товаров достаточно большой.

Как абсолютно законно уменьшить размер НДС к уплате: легальные схемы

Согласно положениям Налогового кодекса РФ, задаток не является объектом налогообложения.

Предлагаем ознакомиться:  Доверенность главный врач больницы образец

Таким образом можно частично уменьшить сумму сделки и, как следствие, размер НДС.

В том случае, если стоимость реализуемого продукта довольно высока и выплаты производятся в несколько этапов в течение двух или более месяцев, продавец может получить право на отсрочку по платежу до следующего налогового периода.

Как уйти от ндс

В этом случае расходы на перевозку товара или оплату услуг транспортной компании не стоит выделять в калькуляции отдельной строкой, а сразу же включить их в стоимость продукции в составе расходов, понесенных на реализацию товара.

Для того чтобы воспользоваться правом на получение льготы, налогоплательщику потребуется обратиться в территориальное отделение ФНС с заявлением и пакетом документов, подтверждающих наличие у него такого права. В перечень этих документов входят:

  • копия журнала выставленных и полученных в ходе приобретения и реализации товаров счетов-фактур;
  • выписка из книги продаж;
  • выписка из книги учета расходов, доходов и хозяйственных операций (для ИП);
  • выписка из бухгалтерского баланса (для организаций).

Не нашли ответа на свой вопрос?

Работа на «упрощенке»

16 Февраля 2011

Статья В.Турова

Публикация устарела. О способах оптимизации НДС в 2016 можно будет узнать на новом семинаре КАК СНИЗИТЬ НАЛОГИ И СОХРАНИТЬ БИЗНЕС В ЖЕСТКИХ УСЛОВИЯХ 2016, который пройдёт 7-8 июня 2016 г.

Любителей «волшебных таблеток», которые мгновенно решали бы все проблемы налогообложения, а особенно – снижения налога на добавленную стоимость, разочарую сразу – таких таблеток в природе больше не существует. Последняя «таблетка» была ликвидирована законодателями несколько лет назад введением в действие статьи 174.1 НК РФ.

Еще одним вариантом работы без НДС является применение упрощенной системы налогообложения (УСН). При переходе на нее необходимость начислять и уплачивать НДС отпадет полностью. Уведомить ИФНС о применении «упрощенки» можно с начала очередного года, подав заранее соответствующее заявление.

При этом есть риск потерять часть покупателей, которые не захотят работать с неплательщиком НДС из-за невозможности оформления налогового вычета. Но как показывает практика, таких контрагентов можно заинтересовать хорошей скидкой. В итоге это все равно выгоднее, чем уплачивать НДС и налог на прибыль.

Минус в следующем: чтобы перейти на УСН, компания должна соответствовать определенным критериям. Например, в ней должны работать не более 100 человек, а размер выручки за три квартала текущего года не должен превышать 112 млн рублей. Существует еще ряд ограничений — все они перечислены в пункте 3 статьи 346.12 НК РФ. Как видим, такая оптимизация НДС тоже не является панацеей.

Существуют еще схемы, основанные на агентских взаимоотношениях, и вот одна из них. Компания и созданный ею посредник на УСН заключают договор комиссии. Комитент (посредник) закупает товар у поставщика и передает его на комиссию основной компании (комиссионеру). За это комитент платит комиссионеру небольшое вознаграждение.

На практике множество компаний работает по агентским договорам весьма успешно. И все же однозначно рекомендовать подобные методы рискованно, поскольку налоговая служба весьма подозрительно относится к сделкам взаимозависимых компаний.

Одним из распространенных вариантов, используемых для снижения величины налога, является подмена стандартного договора на агентский аналог. В этой ситуации продавец получает статус агента, а значит, исчисление налоговой базы нужно будет осуществлять с величины получаемого вознаграждения, которое указано в составленном договоре.

При использовании этого варианта следует быть внимательным к составлению договора. В случае малейшей оплошности налоговики ловко смогут переквалифицировать этот документ в договор поставки. И тут избавится от штрафных санкций не получится.

Бухгалтерское оформление и возврат НДС

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 22 июня 2012 г.

журнала № 13 за 2012 г.

Тексты упоминаемых в статье Писем Минфина можно найти: раздел «Финансовые и кадровые консультации» системы КонсультантПлюс

Вы работаете бухгалтером в организации (у предпринимателя), применяющей общий режим налогообложения, обороты у фирмы небольшие (до 2 млн руб.

в квартал), а среди контрагентов в основном спецрежимники? Но при этом перейти на упрощенку вы по каким-то причинам не можете, например потому что доля участия других компаний в вашей организации составляет более 25%подп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ?

Как только осуществлена сделка по приобретению товара, возникает бухгалтерский документ — счёт-фактура с выделенной строкой НДС. Данная сумма заносится на счёт 19 — учёта НДС. После реализации товара бухгалтер направляет НДС по закупленным товарам из кредита сч. 19 в дебет сч. 68. Разница и составляет сумму НДС к выплате.

Не принятые к вычету суммы не должны уменьшать сумму НДС к вычету, поэтому их можно списать на сч. 91.2 как расходы, не принимаемые для целей налогообложения. Необходим также документ «Акт выполненных работ». В практике для производства арифметических расчётов бухгалтерами используются онлайн-калькуляторы НДС, которые позволяют точно и быстро вычислять значение НДС по каждой отдельной проводке.

Форма основного и корректировочного счета-фактуры утверждена Постановлением от 26.12.2011 № 1137.

Форма основного счета-фактуры

Форма основного счета-фактуры утверждена Постановлением от 26.12.2011 № 1137

В работе бухгалтера понадобятся следующие документы и формы ведения документации:

  • товарная накладная (форма ТОРГ-12);
  • счёт на оплату;
  • акт выполненных работ (услуг);
  • книги покупок и продаж;
  • платёжные поручения;
  • приходные кассовые ордера;
  • акт сверки по взаиморасчётам.

Образцы этих документов есть на каждом предприятии. Можно их найти и в интернете.

Если по результатам деятельности компании за квартал сумма налоговых вычетов превышает сумму начисления НДС на реализацию, то разница должна быть возвращена компании.

Порядок возмещения НДС предусмотрен п.2 ст. 171, п.1 ст. 172 и ст. 176 НК РФ. После подачи налоговой декларации с отрицательным балансом по НДС налоговики проверяют обоснованность суммы, заявленной к возмещению (камеральная налоговая проверка). Если законодательство не нарушено, то по результатам проверки в течение недели налоговый орган принимает решение о возврате заявленной суммы. Это в теории.

НДС

На практике налоговики никак не заинтересованы в возврате НДС. Камеральная проверка будет скрупулёзной. Нужно быть готовым к предоставлению самых различных сведений и документов. Весь спектр которых даже невозможно предположить. Известен случай, когда запрашивали сведения поста ГИБДД о времени прохождений машины, чтобы сопоставить с датой и временем оприходования товара. Такую проверку выдержит только настоящий бухгалтер.

На вопрос, платить или не платить НДС, есть один верный ответ: «платить». Пытаться обойти данный платёж или необоснованно его занизить будет дороже. Но легальные способы уменьшения налогообложения существуют и их нужно использовать в полной мере. Залогом успеха является юридическая и финансовая грамотность главного бухгалтера.

Срок – до 1-го числа квартала, с которого фирма хочет отчислять НДС по ставке 10 или 18%.

  1. выборочно отказываться от нулевого НДС по конкретным сделкам.
  2. применять разные ставки к товару, даже когда его приобретают разные лица;

Кроме того, при отказе от нулевого НДС вернуться к нему можно лишь через 1 год.

  1. экспортный нулевой НДС применять непросто, так как нужно доказывать право на такую ставку, иначе – налог придется отчислять в размере 18% за всю цепочку контрагентов;
  2. можно принимать НДС к вычету по счетам-фактурам с НДС 18, а не 0%.

Компания «А», работающая на ОСН, приобрела у поставщика товар на сумму 30 000 рублей. Входной НДС составил 4576 рублей.

Затем она продала напрямую товар за 45000 рублей. НДС к уплате в бюджет составит: 45 000 х 18/118 – 4576 = 2288 рублей. (45000-30000)*20% = 3000 рублей Всего налогов к уплате – 5288 рублей.

О незаконном возмещении НДС из бюджета с использованием фирм-однодневок смотрите в статье: незаконное возмещение НДС .

Все о возврате НДС из бюджета, читайте здесь . Как заполнить декларацию по НДС по ставке 0, узнайте здесь . Допустим, компания «А» реализует этот товар с минимальной наценкой 1% через собственную фирму-посредника, применяющую УСН.

НДС к уплате в таком случае составит: 30300 х 18/118 – 4576 = 46 рублей (30300-30000) х 20% = 60 рублей Фирма-посредник реализует товар за 45 000 и заплатит от суммы реализации 6%, что составит: Общая сумма налогов при использовании схемы с посредником на УСН составит 2806 рублей.

Когда компания слишком большая

Если компания «не помещается» в УСН, легальных рычагов остается гораздо меньше. Как вариант, можно зарегистрировать в дополнение новую фирму, которая будет применять «упрощенку». И с теми контрагентами, которые сами не являются плательщиками НДС, работать через нее. Либо компания делится на несколько мелких частей, чтобы каждая из них соответствовала требованиям УСН. Между этими новыми организациями распределяется весь бизнес.

Предлагаем ознакомиться:  Генеральный директор уходит в декрет оформление налоговой

Однако при этом не стоит забывать о необходимости иметь деловую цель и тщательно продумать мотив такого разделения.

Нормативы отчисления НДС в бюджет

Проведение операций с некоторыми категориями товаров и услуг не облагается НДС. Это происходит в следующих случаях: Это далеко не полный список не подлежащих налогообложению операций.

Все категории приведены в статье 149 Налогового кодекса. Если хозяйствующий субъект проводит как облагаемые, так и необлагаемые НДС операции, необходимо вести их раздельный учет.

  • Деятельность осуществляется на отечественном рынке.
  • На товар, который реализуется, не предусмотрен акцизный сбор.
  • Квартальная выручка, на которую следует начислить налог, меньше 2 млн руб. без учета НДС.

Как уйти от ндс

Важно: если, получив освобождение от уплаты налога, вы и дальше будете оформлять счета-фактуры с НДС, придется заплатить этот налог и подать по нему декларацию. Если отказаться от общей системы налогообложения в пользу одной из льготных, можно избавиться от необходимости платить НДС. Выбор режима уплаты налогов зависит от характеристик конкретного бизнеса.

Рассмотрим, на каких условиях они используются. Выгоды от применения УСН очевидны, однако не спешите отправляться в налоговую с заявлением о переходе.

Стоит оценить и негативные стороны изменения налогового режима: Если такие последствия вас не пугают, смело переходите на «упрощенку».

Это вполне легально и безопасно. Только предварительно следует узнать долги по налогам в налоговой службе и оплатить их. Хоть комбинация и выглядит подозрительно с точки зрения налоговиков, закон в этом случае не нарушается, что подтверждает обширная судебная практика в пользу хозяйствующих субъектов.

С начала 2019 года в порядке применения вычетов произошли некоторые изменения.

В договорах о продаже есть возможность прописать пошагово передачу прав собственности на товар и «выиграть» отсрочку по уплате НДС.

Как уйти от ндс в 2019 году схемы

Пример: Продавец прописывает в документах поставки, что в собственность покупатель получает товар после поступления всей оплаты. Значит, продавец располагает возможностью не включать в базу налога суммы авансов до тех пор, пока за товар не пройдет вся оплата и к новому владельцу не перейдут все права.

Этот момент и будет реализацией. Так как в собственность товар может перейти через 1-2 месяца после поступления первого аванса (уже в следующем налоговом периоде), покупатель получит законную отсрочку в уплате НДС.

Если поставщик не плательщик НДС, то, соответственно, у продавца не будет вычетов по НДС, и налоги придется заплатить с полной стоимости реализованного товара.

Показываю на пальцах.

Это очень просто. Третья ситуация. Вы работаете на упрощенке, и поставщик работает на упрощенке.

Обе стороны сделки не плательщики НДС, соответственно в бюджет НДС с данной сделки не поступит. Такая же ситуация, когда вы на упрощенке, покупатель «физик».

Таким образом будет происходить уплата НДС не только при закупе и реализации лома черных и цветных металлов, но и при закупе изделий из вторичного алюминия и его отходов, а также при закупе сырых шкур животных у сельхозпроизводителей. Между прочим, этот №335-ФЗ от 27 ноября 2019 года – абсолютно неперевариваемое чтиво.

как уйти от ндс

На самом деле в этом законе еще много других вещей.

Но главное, что я хотел написать в этой статье, – это лишь начало… Уважаемые дамы и господа, удачи вам.

Изучайте материалы, готовьтесь к новому году и приходите на мой заключительный семинар 25-26 декабря, где я подробно вам эти вещи разжую.

В 2017 ставка НДС на большую часть товаров в России остаётся на уровне 18%. На определённые категории товаров НДС составляет 10%. Это ряд медицинских препаратов, продукты питания первой необходимости, товары для детей, реализация литературы — научной и образовательной.

НДС действует повсеместно на всей территории Российской Федерации. Экспортируемая продукция налогом не облагается. Нулевая ставка предусмотрена также к реализации высокотехнологичных товаров космической сферы, транспортировке энергоносителей и др. Полный перечень условий применения НДС в 0% приводится в 164 статье НК РФ.

Процент

Судя по заявлениям нашего правительства, ставки по НДС в ближайшее время не упадут

Как уменьшить НДС к уплате: схема с реорганизацией

Методы, которые мы описали выше, с той или иной долей успеха практикуются в текущей деятельности организаций. Но бывает, что сэкономить на НДС нужно одноразового, например, при передаче дорогостоящего имущества. В большинстве случаев такая операция будет считаться реализацией, причем даже в том случае, если имущество передается безвозмездно. А раз есть реализация, следует начислить НДС.

Распространенным методом ухода от этого является реорганизация в форме выделения. Из компании А, которая находится на основной системе налогообложения, выделяется компания Б — она будет применять УСН. По закону компания Б является правопреемником компании А при реорганизации. Если при этом компания А передаст компании Б какое-либо имущество, то это не будет считаться реализацией.

Создание товарищества

Простое товарищество — это форма сотрудничества между организациями, временно объединившимися для достижения определенной цели. Регистрироваться в ФНС не потребуется — товарищи просто заключают между собой договор о совместной деятельности. При этом они вкладывают в общее дело имущество, деньги, знания, репутацию — кто чем располагает. Как оценить вклады, также решают сами товарищи.

Приведем пример, как уменьшить НДС, не нарушая закон. Фирма А и фирма Б создали простое товарищество и внесли вклады: фирма А — имуществом, а фирма Б — деньгами. По умолчанию считается, что вклады равнозначны и являются общей собственностью товарищей. Через определенное время участники поняли, что добились поставленной цели, и решили прекратить сотрудничество.

В теории это идеальная схема, позволяющая уменьшить НДС. Как это сработает на практике, целиком зависит от реализации. Во-первых, нужно иметь хорошо продуманную цель создания товарищества. Во-вторых, не следует закрывать его слишком быстро — это сдаст участников «с головой». В-третьих, стоит подготовиться к тому, что от претензий налоговых органов, возможно, придется отбиваться в суде. В арбитражной практике есть дела, решенные в пользу участников товарищества, так что при грамотном подходе шансы на успех высоки.

Схемы с маскировкой предоплаты

Предоплата в счет будущей поставки облагается НДС так же, как и плата за имущество или товар. Но совсем другое дело, если продавец получает от покупателя ту же самую сумму в другом качестве. На этом основана оптимизация НДС с помощью векселей, займов, задатка. Суть всех схем примерно одинакова с небольшими нюансами.

Сначала покупатель перечисляет продавцу предоплату, которая замаскирована, например, под заем денежных средств, а продавец передает покупателю имущество. После этого у сторон возникают взаимные требования: продавец получает право требовать у покупателя плату за имущество, а покупатель у продавца — возврат займа. Стороны рассчитываются путем зачета встречных требований, и объекта обложения НДС не возникает.

Не будем скрывать: эти схемы хорошо знакомы налоговым органам. И потому успех мероприятия будет зависеть от того, смогут ли инспекторы доказать, что сделка по передаче займа, векселя, задатка была притворной.

Неустойка как часть стоимости

Еще одна распространенная схема основана на применении штрафных санкций. В договор включается условие о том, что при нарушении определенных его положений покупатель уплачивает продавцу неустойку. Это может быть, например, срок перечисления денежных средств. При этом цена объекта сделки устанавливается заведомо ниже реальной.

Покупатель, конечно же, «нарушает» условие договора и уплачивает неустойку. В результате продавец получает полную стоимость имущества, которая сложилась из суммы, указанной в договоре, и размера неустойки. Штрафные санкции не облагаются НДС, и это позволяет продавцу сэкономить часть налога. Риски такие же, как и у предыдущих схем — они не являются новостью для ФНС.

В заключение хочется сказать, что способов избежать уплаты НДС существует не менее сотни. И многие из них являются как минимум серыми, а то и вовсе черными. Так что решая, как уменьшить НДС, не следует соглашаться на любые схемы, предложенные специалистами по налоговой оптимизации. Ведь нести ответственность за это придется вам!


Об авторе: admin4ik

Ваш комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock detector