11.06.2019     0
 

Комиссия по банковской гарантии


Возврат вознаграждения за банковскую гарантию

банк расчитал сумму своего вознаграждения исходя из срока дейсвия гарантии. Гарантия прекратилась досрочно отказом бенефициара (сильно досрочно). Ели принципал поручил бы банку выпустить гарантию на этот фактический срок, то вознаграждение банка, рассчитыванное по этому же принципу, значительно уменьшилось. Дельта и есть НО

Если гарантия оформлена неверно, то заказчик может отклонить заявку компании. Кроме того, некоторые банки слишком долго рассматривают возможность предоставления гарантии, поэтому выдача документа может затянуться на две недели и более, вместо заявленных пяти дней.

Получение банковской гарантии в таких банках во многом напоминает кредит и, процесс ее получения сильно усложняется. Ожидание решения о выдаче банковской гарантии может затянуться. Обычно на это уходит две, а иногда и три недели. Но при заключении государственного контракта счет идет не на недели, а на дни — как правило, заказчик требует гарантию уже через несколько дней после завершения соответствующей процедуры конкурса или аукциона. Работаем напрямую со следующими банками Почему мы?

Порядок, условия и сроки выдачи банковских гарантий

При самостоятельном обращении в банк время ожидания выдачи банковской гарантии составляет до 2–3 недель, в зависимости от финансового положения принципала, вида обеспечения, предоставленного залога и выбранной организации-гаранта. Существуют также брокерские организации, позволяющие клиенту оформить гарантию в более сжатые сроки (от 3-х дней).

С позиции банковского дела, гарантию можно назвать разновидностью кредита, следовательно, для ее оформления предоставляется аналогичный пакет документов„что и для оформления другого кредита.

Каждый банк выставляет свои требования, однако обязательным является предоставление заявки на оформление гарантии, документов по финансовой отчетности, документов, подтверждающих наличие обеспечения или права собственности на залог, а также сведений о принципале.

Ключевые аспекты выдачи банковских гарантий:

  1. Выдачей банковских гарантий занимается не только собственно банки, но и различные страховые и кредитные организации, а также посредники-брокеры.
  2. На законодательном уровне четко регламентируется процесс проведения государственного тендера, в том числе и порядок оформления и обслуживания банковской гарантии.
  3. Предоставить банковскую гарантию для участия в госзакупках могут только банки, включенные в особый правительственный перечень. В этот список входят кредитные организации, прошедшие проверку на предмет соответствия требованиям и получившие статус доверенной кредитной организации.

Помимо этого, каждая выдаваемая банковская гарантия заносится в соответствующую федеральную базу банковских гарантий, что способствует повышению прозрачности системы государственных закупок.

Как и все кредитные продукты, банковская гарантия имеет определенную стоимость и не является бесплатной. Комиссия за оформление банковской гарантии определяется величиной гарантийной суммы. Обычно, ее размер составляет от нее от 2 – 10%. Размер комиссии зависит и от срока, на который банковская гарантия выдана, а также от наличия или отсутствия соответствующего обеспечения.

Большинство банков могут вообще не выдавать банковскую гарантию компании, которая не может предоставить обеспечение в виде недвижимости или иного ликвидного имущества. Однако в случае согласия банка на выдачу гарантии на подобных условиях, он может установить довольно высокую комиссию. В среднем, беззалоговая гарантия может обойтись почти в два раза дороже.

Предлагаем ознакомиться:  Муж не исполняет супружеские обязанности

В случае оформления гарантии через брокерскую компанию следует учесть, что посредники-брокеры комиссию получают не со своего клиента, а от банка и кредитной организации.

Комиссия по банковской гарантии

Возврат банковской гарантии: условия и причины

Бенефициар не принимает участия в процессе составления текста гарантии, а также условий договора. Поэтому принципал самостоятельно заключает сделку с банком-гарантом. Если были допущены ошибки в оформлении документации, то бенефициар несет ответственность за это, а средства, которые он потратил на получение гарантирования, окажутся уплаченными излишне.

Банковскую гарантию считают безотзывным и результативным способом выполнения договорных или контактных обязательств. Возврат банковской гарантии в ходе действия договоренности между получателем денег и принципалом по требованию финансовой структуры невозможен.

Расторжение банковских гарантий: причины

Многие предприниматели, которым необходимо получить банковскую гарантию, выбирают между обращением напрямую в банк или услугами брокера. И в том, и в другом случае есть свои недостатки. Так, плюсом банка становится отсутствие посредников, а минусом — длительность рассмотрения заявки на получение гарантии.

Оформление заявки является наиболее ответственным этапом, поскольку причиной отказа может стать любая неточность или неверная формулировка.

Кроме того, следует помнить, что законодательство обязывает компании предоставлять безотзывные банковские гарантии (гарантии, подтверждающие не только платежеспособность принципала, но и надлежащее выполнение им закрепленных в договоре обязательств) для участия в системе государственных закупок. Ранее наличие безотзывной банковской гарантии как обеспечения государственного контракта было только пожеланием со стороны заказчика, однако в настоящее время это является требованием законодательства РФ.

Комиссия по банковской гарантии

Как вернуть банковскую гарантию

Основная позиция, сложившаяся на сегодняшний день, состоит в том, что перечень случаев прекращения банковской гарантии исчерпывающий, это означает, что даже исключение банка из реестра (в том числе и на основании отзыва лицензии у банка) – не является тем основанием, которое бы прекращало действие выданных ранее этим банком банковских гарантий.

  • Постановление ФАС Московского округа от 03.10.2012 по делу № А40-9990/12-138-89.
  • Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 30.05.2012 по делу № А40-124796/10-70-597.
  1. Написание заявление о возврате обеспечения. Письмо должно содержать все необходимые реквизиты: наименование лица, учредительные и идентификационные данные, контактные данные (если исполнитель юридическое лицо); ФИО, паспортные данные ,ИНН, банковские реквизиты, сумма гарантийного обеспечения (если исполнитель физическое лицо);
  2. Составление поручения на основании предъявленного заявления;
  3. Сбор документов, подтверждающих полное исполнение контракта. Это могут быть копия государственного контракта, копия актов выполненных работ, копия платежного поручения.
  4. Перечисление гарантийного обеспечения на счет исполнителя. Перечисление производит Финансовое управление в течение трех дней.
  • Гарантии финансовой организации не связаны с тем, как складываются отношения между заказчиком и исполнителем (данный закон работает, в том случае, нет указания на ссылку к договору).
  • Финансовая организация имеет полное право для отзыва документа, если в договоре предусмотрена такая возможность.
  • окончание установленного термина ее действия;
  • выплата бенефициару всей суммы, на которую оформлена гарантия;
  • отказ выгодоприобретателя от своих прав и возврат БГ банку-издателю;
  • отрицание бенефициаром собственных прав посредством уведомления об освобождении банка от взятых на себя обязательств.

Мы, ООО «Корпорация «РИМ», поможем вам сэкономить время и облегчить процесс оформления БГ, учитывая все важные моменты при заключении договора. Деятельность нашей компании контролируется Центробанком, поэтому нам проще вести диалог с финансовыми учреждениями и в частности по получению банковской гарантии.

Для участия в тендере по госзакупкам продавец подает заявку и делает денежный взнос в качестве подтверждения серьезности своих намерений на счет, указанный заказчиком. Сумма этого финансового обеспечения обычно составляет от 0,5% до 5% от цены контракта. Бывает так, что заявитель не располагает такими свободными средствами. Чтобы не выводить средства из оборота и, в то же время, не упустить выгодную сделку, поставщик может предоставить банковскую гарантию залога.

Предлагаем ознакомиться:  Срок выдачи заверенной копии прикаха

Согласно федеральному законодательству, регулирующему выдачу и возврат банковской гарантии, выданной для обеспечения контракта или платежей, каждая из кредитных организаций должна прописать в своем договоре, каким образом, например, происходит возврат банковской комиссии и оригинала самой гарантии.

Бухгалтерский учет

Дебет 76 Кредит 51

— перечислено вознаграждение банку за выдачу гарантии;

Дебет 08, 10, 20, 41 и др. Кредит 76

— получена от банка гарантия оплаты по договору подряда или поставки.

Это общее правило формирования себестоимости всех товарно-материальных ценностей.

Комиссия по банковской гарантии

Пример

В качестве обеспечения обязательств по оплате сделки с недвижимостью на сумму 10 млн руб. компания вручила продавцу банковскую гарантию.

Вознаграждение банку за гарантию составляет три процента от суммы сделки, то есть 300 000 руб. (10 000 000 руб. x 3%), период действия гарантии — один месяц.

В срок, предусмотренный договором купли-продажи, компания-принципал платеж не произвела. Банк, погасивший обязательство компании перед продавцом-бенефициаром, потребовал от нее возмещения этой суммы.

— 300 000 руб. — перечислены средства банку-гаранту за предоставление гарантии;

Дебет 08 Кредит 76

— 300 000 руб. — включены в первоначальную стоимость объекта внеоборотных активов затраты на гарантию;

Дебет 08 Кредит 60

— 10 000 000 руб. — принят по передаточному акту объект недвижимости (п. 1 ст. 556 ГК РФ);

Дебет 01 Кредит 08

— 10 300 000 руб. — принято к учету основное средство;

Дебет 60 Кредит 76

— 10 000 000 руб. — признано регрессное требование банка;

— 10 000 000 руб. — погашено обязательство перед банком.

Комиссия по банковской гарантии

То есть НДС с суммы вознаграждения банка за выдачу гарантии организации не предъявляется.

Налог на прибыль

Выдача банковских гарантий относится к банковским операциям (п. 8 ст. 5 Федерального закона от 2 декабря 1990 г. N 395-1 «О банках и банковской деятельности»).

а) в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (пп. 25 п. 1 ст. 264 НК РФ);

б) в составе внереализационных расходов как затраты на осуществление деятельности, непосредственно не связанной с производством и (или) реализацией (пп. 15 п. 1 ст. 265 НК РФ).

Организация вправе самостоятельно определить, к какой именно группе она отнесет расходы на оплату услуг банка по предоставлению банковской гарантии (п. 4 ст. 252 НК РФ).

В любом из вариантов дата осуществления расходов определяется на основании пп. 3 п. 7 ст. 272 Налогового кодекса.

Комиссия по банковской гарантии

Организация принимает к учету приобретенный для перепродажи товар в соответствии с положениями ст. 320 НК РФ.

Предлагаем ознакомиться:  Какие банки дают ипотеку без прописки

Поскольку получение гарантии и, соответственно, выплата вознаграждения банку непосредственно связаны с приобретением товара, организация вправе включить сумму этого вознаграждения в стоимость приобретения указанного товара.

Стоимость приобретения товара является прямым расходом и формирует налоговую базу по налогу на прибыль в периоде реализации этого товара.

Порядок формирования стоимости приобретения товара организация должна закрепить в учетной политике для целей налогообложения (абз. 2 ст. 320 НК РФ).

Пример

В целях заключения договора поставки и обеспечения исполнения обязательства по оплате товара поставщику предоставлена банковская гарантия на сумму 590 000 руб. Вознаграждение банка за выданную гарантию составило 5900 руб. и выплачено 10 сентября 2015 года. Гарантия предоставлена 15 сентября 2015 года.

Согласно договору поставки в день предоставления гарантии организация получает товар стоимостью 590 000 руб. (в том числе НДС 90 000 руб.), срок оплаты товара — 15 ноября 2015 года. В установленный договором поставки срок (15 ноября 2015 года) организация не исполнила обязательство по оплате товара, банк-гарант перечислил причитающуюся поставщику сумму гарантии в этот же день.

30 ноября 2015 года организация погасила возникшую перед банком задолженность по возмещению суммы гарантии.

Содержание операций

Дебет

Кредит

Сумма,

руб.

Первичный

документ

10 сентября 2015 года

Перечислено вознаграждение

банку за выдачу банковской

гарантии

76-в «Расчеты с банком-гарантом по вознаграждению за выданную гарантию»

51

5 900

Выписка банка по расчетному счету

15 сентября 2015 года

Сумма вознаграждения банку

за выдачу банковской

гарантии включена в

фактическую себестоимость

товара

41

76-в «Расчеты с банком-гарантом по вознаграждению за выданную гарантию»

5 900

Банковская гарантия,

Бухгалтерская справка

Отражена задолженность

поставщику за приобретенный

товар

41

60

500 000

Отгрузочные документы поставщика,

Акт о приемке товаров

Отражен предъявленный

поставщиком НДС

19

60

90 000

Счет-фактура

Принят к вычету НДС,

предъявленный поставщиком

68/НДС

19

90 000

Счет-фактура

15 ноября 2015 года

Отражена задолженность

организации перед гарантом

60

76-г «Расчеты с банком-гарантом по возмещению суммы гарантии»

590 000

Уведомление банка-гаранта,

Бухгалтерская справка

30 ноября 2015 года

Погашена задолженность

перед гарантом

76-г «Расчеты с банком-гарантом по возмещению суммы гарантии»

51

590 000

Выписка банка по расчетному счету

Вознаграждение по сделке с гарантом относится к сроку, на который выдана гарантия (п. 1 ст. 378 ГК РФ). Этот срок может охватывать более одного отчетного (налогового) периода, когда гарантия обеспечивает выполнение обязательств принципала по длительному договору, нацеленному на получение дохода. При этом связь между расходом на гарантию и соответствующими доходами компании-принципала является косвенной. Данная ситуация подпадает под действие абз. 2 п. 1 ст. 272 Налогового кодекса.

В Письме Минфина России от 11 января 2011 г. N 03-03-06/1/4 в качестве принципала фигурирует компания, осуществляющая строительство объектов нефтегазового комплекса по договору сроком на два года. Финансисты указали, что расходы в виде платы за предоставление банковской гарантии, приобретаемой в целях обеспечения выполнения обязательств по договору, необходимо учитывать равномерно в течение срока, на который она приобретается. Аналогичный вывод содержат Письма Минфина России от 19 июля 2012 г. N 03-03-06/4/75 и ФНС России от 4 июня 2013 г. N ЕД-18-3/606.


Об авторе: admin4ik

Ваш комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock detector