12.06.2019     0
 

Льгота временным опекунам по подоходному налогу


Стандартные вычеты на детей налогоплательщика

Такие вычеты предоставляют:

  • родителю супруге (супругу) родителя;
  • приемному родителю супруге (супругу) приемного родителя;
  • усыновителю;
  • опекуну;
  • попечителю.

«Удвоение» вычета на детей прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления единственного родителя в брак, и применяется только в отношении единственного родителя. Кроме того, удвоение вычета у одного налогоплательщика возможно в случае отказа от вычета одного из родителей (приемного родителя) в пользу другого.

Вправе отказаться от вычета на детей в пользу другого родителя могут только родители или приемные родители.

Условия отказа одного родителя от вычета в пользу другого:

  • ребенок находится на обеспечении родителя;
  • у родителя есть доход, облагаемый по ставке 13%;
  • доход облагаемый, исчисленный нарастающим итогом, не превысил 350 000 руб.

Такой отказ сопровождается документами:

  • заявление одному налоговому агенту об отказе от вычета и заявление другому налоговому агенту об удвоении вычета;
  • справка по форме 2-НДФЛ (представляется налоговому агенту, который предоставляет вычет в двойном размере ежемесячно, до месяца, в котором доход превысил 350 000 руб.).
  1. Между мужем и женой зарегистрирован брак – для предоставления вычета учитываются родные и неродные дети. Однако отказаться от вычета в пользу супруга (супруги) могут только родные или приемные родители.
  2. Родители находятся в разводе – для предоставления вычета отцу и матери справка о совместном проживании с детьми не нужна. Подтверждается только факт участия родителей в содержании детей (уплата алиментов — соглашение, исполнительный лист и т п.).
  3. Родитель лишен родительских прав. Есть две позиции:

Позиция Минфина России:

  • такие «родители» вправе претендовать на стандартный вычет (Письмо Минфина России от 09.02.2010 № 03-04-05/8-36),
  • если родительских прав лишен один из родителей, то второму удвоенный вычет не предоставляется (Письмо Минфина России от 24.10.2012 № 03-04-05/8-1215).

Льгота временным опекунам по подоходному налогу

Вторая позиция — Конституционного суда РФ: такие лица теряют все права, вытекающие из семейных и иных правоотношений, в том числе права на льготы, установленные для родителей. А вычеты по НДФЛ это, с позиции КС РФ, своего рода льгота.

Вычет предоставляется начиная:

  • с месяца рождения ребенка;
  • с месяца усыновления;
  • с месяца установления опеки (попечительства);
  • с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка на воспитание в семью.

1. До конца года, в котором:

  • ребенку исполнилось 18 лет или 24 года (если продолжает учиться);
  • истек срок договора (или расторгнут договор) о передаче ребенка на воспитание в семью;
  • наступила смерть ребенка.

2. До месяца, в котором обучение прекратилось, если обучение ребенка завершилось до 24 лет.

3. До месяца, в котором доход облагаемый превысил 350 000 руб.

  1. Такие лица не могут делегировать свои права на вычет другому лицу (мужу, жене).
  2. Единственный опекун (попечитель) имеет право на вычет в двойном размере.
  3. При вступлении в брак единственного опекуна (попечителя), двойной вычет продолжает предоставляться.
  4. Супруг (супруга) опекунов (попечителей) не имеют права на стандартный вычет по отношению к подопечным детям.
  5. Факт лишения или наличия родительских прав у родных родителей детей не влияет на размер вычета единственного опекуна (попечителя).
  6. Стандартный вычет предоставляется опекунам (попечителям) максимально до достижения подопечными возраста 18 лет.
  7. Не требуется предоставления дополнительных документов на вычет в двойном размере (в Акте или договоре указан вид опеки — единоличная или совместная).
  1. Заявление работника.
  2. Копия свидетельства о рождении ребенка.
  3. Документы, подтверждающие право на вычет (в зависимости от ситуации):
  • справка из образовательного учреждения;
  • копия справки медико — социальной экспертизы;
  • копия свидетельства о браке;
  • копия свидетельства об усыновлении;
  • копия решения (постановления) об установлении над ребенком опеки или попечительства;
  • копия договора о передаче ребенка на воспитание в семью — для приемных родителей;
  • копия справки, выданной ЗАГСом о рождении ребенка по форме № 25, в которой сказано, что запись об отце ребенка внесена в свидетельство о рождении по заявлению матери;
  • копия о смерти второго родителя или копия решения суда о признании второго родителя безвестно отсутствующим;
  • копия паспорта, в котором на странице «семейное положение» нет штампа ЗАГСа о регистрации брака.

Второй вид стандартных вычетов – это вычет на налогоплательщика. Есть особенность — такой вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода. 

Инфо

В 2017 году этот размер составил:

  • 1400 рублей при первом пополнении в семействе;
  • 1400 рублей при втором пополнении в семействе;
  • 3000 рублей за третьего и последующих детей (до наступления у них совершеннолетия).

Примечательно, что даже после развода бывшие супруги могут рассчитывать на налоговый вычет. Этим же правом обладают усыновители, опекуны, попечители. Рассматриваемая льгота продляется до момента наступления ребенку 24 лет при условии получения им образования на очной форме.

Предлагаем ознакомиться:  Налог на доходы физических лиц устроился не с начала периода

Как получить через ФНС В отделение ФНС следует обращаться только в том случае, если вычет не учтен ранее. Вместе с указанными выше копиями нужно подать:

  • декларацию 3-НДФЛ;
  • справку о заработке с работы 2-НДФЛ.

Подсказка! После обработки пакета необходимо написать заявление о получении денег на расчетный счет. На перечисление средств госоргану дается один месяц (но не ранее окончания проверки).

Льгота временным опекунам по подоходному налогу

Если мама и папа в разводе Преференция по налогообложению установлена для обоих родителей. Состояние их брачных отношений этого правила не отменяет. Однако в 218-й статье НК указывается условие о внесении средств на содержание дитя. Из этого следует, что получить преференции может родитель, выплачивающий алименты.

Оформление налогового вычета приемному родителю (опекуну)

При опекунстве над ребенком в возрасте 12-18-ти лет, его приемным родителям выплачивают 20 тыс. руб. каждый месяц. Если число опекаемых детей больше 2-х, то на каждого из них производится доплата в размере 3 тыс. руб. Обучение в высшем учебном заведении опекаемого малыша дает возможность получать финансирование на прежнем уровне до наступления учащемуся ребенку 23 лет. Но в этом случае выплаты переоформляются каждые полгода.

Наличие у опекаемого малыша физических недугов, подтвержденных статусом инвалида, увеличивает размер выплат до 25 тыс. руб. Материальное содействие, оказываемое опекунам/попечителям, является целевым.

Эти деньги предназначены не для удовлетворения личных потребностей опекунов и не выступают каким-то вознаграждением за проделываемую ими социальную работу. На самом деле все деньги предназначаются для содержания опекаемых детей.

Стандартный налоговый вычет на налогоплательщика

Налоговый вычет на ребенка в 2018 году – это государственная льгота, призванная снизить налоговую нагрузку с родителей, обзаведшихся пополнением в семье. Сложные экономические реалии в стране вынуждают власти пойти на сокращение финансирования социальных программ, поэтому вслед за слухами об отмене материнского капитала появились догадки о снижении налогового вычета. Содержание

  • 1 Определение налогового вычета
  • 2 Удвоенный налоговый вычет
  • 3 В какой период предоставляется льгота?
  • 4 Стоит ли ждать изменений налогового вычета?
  • 5 Как осуществляется вычет?

Определение налогового вычета Говоря доступным языком, налоговый вычет на ребенка в 2018 году представляет собой возможность не платить подоходный налог с определенной суммы дохода.

Заявитель должен подготовить необходимый пакет документов и предоставить их работодателю:

  • свидетельство о браке;
  • справка с места учебы (для детей от 18 до 24 лет);
  • справка, подтверждающая инвалидность (если имеется);
  • свидетельство о рождении ребенка;
  • свидетельство об усыновлении.

Внимание

Правовая база Все вопросы по предоставлению льгот по НДФЛ родителям за несовершеннолетних детей рассмотрены в Налоговом кодексе Российской Федерации, а именно в статьях № 56, 218, 219, 220, 222. Индивидуальные случаи начисления льгот рассматриваются в письмах Минфина и различных документах судебной практики. Основные моменты В случае если с доходов гражданина удерживается НДФЛ в размере 13% и у него есть несовершеннолетние дети, он может рассчитывать на стандартный налоговый вычет.

Одинокому родителю (родному, приемному), усыновителю, опекуну льгота по НДФЛ в 2018 году предоставляется в двойном размере до того момента, пока он официально не оформит брачные отношения. Если родителей, усыновителей, опекунов двое, то скидку получает каждый. Если один из них напишет заявление на рабочем месте о том, что он отказывается от налогового вычета, тогда второй имеет право на своем месте официального трудоустройства по заявлению получать двойной «бонус».

Льгота временным опекунам по подоходному налогу

Льготы на НДФЛ в 2018 году для родителей детей-инвалидов Независимо от того, есть в семье здоровый ребенок или ребенок-инвалид, в 2018 году по НДФЛ льготы родителям (родным, приемным), усыновителям, опекунам предоставляются исключительно до того момента, пока их суммарный среднемесячный доход не превысит 350 тыс. руб.

Опекуны обладают правом получить также и налоговые льготы в связи со своим статусом – стандартные, имущественные и социальные налоговые вычеты.

Предлагаем ознакомиться:  Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку

Стандартный налоговый вычет означает, что подоходный налог в размере 13% с установленной суммы заработной платы не взимается. Если у несовершеннолетнего два опекуна, вычет делится пополам.

На 2018 год сумма подоходного налога составит:

  1. На первого и второго опекаемого – 1400 рублей.
  2. На третьего и далее – 3000 рублей.
  3. На ребёнка-инвалида – 6000 рублей.

Социальные налоговые вычеты:

  • оплата очного обучения опекаемого – не более 50 тысяч рублей в год на одного подопечного;
  • оплата лечения и/или лекарств для подопечного – не более 120 тысяч рублей.

Имущественный налоговый вычет исчисляется в случае заключения сделок по приобретению земельных участков для строительства жилья или готового жилья в собственность опекаемого.

Для получения социального вычета заявитель должен приложить к декларации в налоговую инспекцию пакет документов, который подтверждает соответствующие траты в учетном году.

Важно

Если жилье продается по нескольким ДКП, то по каждому документу можно получить вычет. Вычетом в 1 млн. р. разрешено пользоваться многократно, но этот предел в течение года превышать нельзя.

Инфо

Например, при продаже трех квартир в 2018 году общий вычет по ним будет 1 млн. р. При сделке по ДКП квартиры покупатель имеет расходы, которые он может уменьшить, т.

е. получить имущественную льготу по НДФЛ. Гражданин вправе не платить налог со своих доходов, облагаемых по ставке 13%, например, с зарплаты. Максимальный размер вычета составляет 2 млн. р., при этом покупателю вернется сумма в 260 тыс. р., т. е. 13%.

При продаже участков действуют те же правила: вычет равен 1 млн. р. (ст. 220 НК). Налоговый вычет разрешено получить только в том случае, если земля предназначена для строительства дома.

Статья 220.

С этого момента родитель утрачивает право на получение налогового вычета, а единственный родитель — право на удвоенный вычет (письма Минфина России от 06.11.2012 № 03-04-05/8-1251 и от 12.10.2010 № 03-04-05/7-617);

  • по истечении срока действия либо досрочного расторжения договора о передаче ребенка на воспитание в семью;
  • в связи со смертью ребенка.

Вычет в двойном размере Примечание. Предоставление вычета прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления работника в брак (абз.

13 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ) Стандартный налоговый вычет на ребенка может быть предоставлен некоторым работникам в двойном размере. Так, удвоенный вычет могут получать:

  • единственный родитель (приемный родитель), усыновитель, опекун, попечитель (абз. 13 подп. 4 п. 1 ст.

Социальные На терапию Вычет дается на некоторые виды медуслуг, лекарства и т. д. Равен затратам по факту, но не более 120 тыс. р. в год Заявление, уведомление от ИФНС о праве на вычет 219 Статья 219. Социальные налоговые вычеты На обучение Вычет зависит от статуса учреждения образования, степени родства учащегося и плательщика. Вычет равен затратам по факту, но не более 120 тыс. р. в год

На добровольное страхование Оплата произведена собственными финансами за себя, супруга, родственников, детей. Страхование оплачено средствами гражданина за себя, супруга, родителей, отпрысков-инвалидов.

Льгота временным опекунам по подоходному налогу

Затраты возмещаются по факту, но не более 120 тыс. р. в год. Заявление и договор страхования На уплату допвзносов на накопительную пенсию Вычет положен, если средства удержаны из заработка сотрудника работодателем и перечислены в ПФР.

Затраты возмещаются по факту, но не более 120 тыс. р. в год.

«детский» вычет для опекуна и попечителя (тушнов м.)

Льготы опекунам предоставляются как в виде материальных выплат, так и в форме освобождения от каких-либо обязанностей. Льготами опекуны и попечители могут воспользоваться при соблюдении определенных условий.

Предлагаем ознакомиться:  Акт проверки работы противопож и охран сигнализ

Подробнее этот вопрос будет рассмотрен в нашей статье. Трудовые льготы опекунам несовершеннолетних детей Налоговые льготы опекунам Льготы опекунам детей-инвалидов Региональные льготы при опекунстве над несовершеннолетними Положены ли льготы опекунам недееспособных? Трудовые льготы опекунам несовершеннолетних детей Трудовой кодекс РФ говорит о том, что опекуны (попечители) несовершеннолетних пользуются в трудовой сфере теми же льготами, что и работники-родители.

Положены ли льготы опекунам недееспособных лиц?

Инвалидам I и II группы, признанным в судебном порядке недееспособными, также назначается опекун. Опекуну, трудоспособному, но не работающему лицу, осуществляющему уход над опекаемым, полагаются компенсационные выплаты.

Сумма зависит от региона и выплачивается одновременно с пенсией опекаемого. К иным льготам можно отнести:

  • скидка на коммунальные услуги;
  • бесплатная путёвка в санаторий – в качестве сопровождающего;
  • сокращённый день на работе;
  • уменьшение земельного налога и 100% компенсация налога на жильё;
  • бесплатный проезд в общественном транспорте;
  • 4 дополнительных оплачиваемых выходных в месяц;
  • отказ работать в выходные и праздники, ночью и сверхурочно;
  • 2 недели неоплачиваемого отпуска в год дополнительно;
  • досрочный выход на пенсию.

Льготы опекунов детей-инвалидов практически идентичны льготам опекунов взрослых инвалидов I и II групп. Кроме этого, они имеют право на стандартный налоговый вычет в размере 6 тысяч рублей, социальный налоговый вычет, первоочерёдное право на получение земли под садоводство, личное подсобное хозяйство или индивидуальное жилищное строительство.

Поэтому размер вычета у матери и отца в некоторых случаях могут различаться.

  • При определении очередности рождения детей принимаются во внимание совершеннолетние граждане, а также умершие дети.
  • Родителю-одиночке предоставляется налоговый вычет в удвоенном размере.
  • Льготы на НДФЛ не предоставляются, если у родителя нет официальной занятости (занимается домашним хозяйством или находится на учете в центре занятости), а также женщине в отпуске по беременности и по уходу за ребенком.
  • Таким образом, государство предусматривает льготы по НДФЛ для граждан, воспитывающих детей. Они выражаются в вычетах на подходный налог и рассчитываются в зависимости от количества детей и их очередности.

    Подать документы можно как по месту официального трудоустройства, так и в Федеральную налоговую службу.

Внимание

И еще один нюанс. После расторжения брака предоставление единственному родителю стандартного вычета на ребенка в двойном размере может быть возобновлено, если во время брака ребенок не был усыновлен (письмо Минфина России от 02.04.2012 № 03-04-05/3-410). Примечание. Орган опеки и попечительства может назначить лицу, нуждающемуся в опеке или попечительстве, нескольких опекунов или попечителей (п.

7 ст. 10 Федерального закона от 24.04.2008 № 48-ФЗ) Удвоенный вычет опекуну (попечителю) Стандартный налоговый вычет на ребенка в двойном размере (2800 руб.) предоставляется опекуну в случае, если он является единственным опекуном (абз. 13 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).Какие льготы положены опекунам?

Подсчет суммы заработка для определения окончания применения льготы производится с учетом дохода, полученного у предыдущего работодателя. Сроки представления заявления и документов Заявление на льготу подается работодателю однократно, на бессрочный период.

Онлайн журнал для бухгалтера

К учреждениям, предоставляющим образовательные услуги, относятся:

  1. детский сад;
  2. дополнительные и специализированные школы:
    • художественные;
    • спортивные;
    • другие;
  3. курсы (иностранных языков, например);
  4. ВУЗы;
  5. колледжи и иные.

Важно! Образовательное или медицинское учреждение должно быть лицензировано. Иначе оплату не учтут для предоставления налогового послабления. Изменения в 2018 году Об изменениях в 2018 году будет известно позже.

Вы сможете узнать об этом из новостей на нашем сайте. Также информация обновится и в этой статье. Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.


Об авторе: admin4ik

Ваш комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock detector