14.06.2019     0
 

Как перейти на енвд при регистрации ип


Основные моменты

Многие индивидуальные предприниматели не знают, как перейти на систему ЕНВД. Поэтому необходимо заранее ознакомиться с возможностями изменения режима налогообложения, узнать его суть и условия.

Когда это возможно

Федеральный закон №94 разрешает с 2013 года переход на добровольной основе на ЕНВД при регистрации ИП.

При этом должны быть соблюдены определенные условия:

  • режим может быть применен только в том регионе и муниципальном районе, где ИП занимается ведением своего бизнеса;
  • существует список видов деятельности, предусмотренный нормативно-правовыми актами муниципального района, согласно которому может осуществляться функционирование фирмы по ЕНВД;
  • предприниматель должен вести работу только в тех отраслях, которые предусмотрены законом.

Переход бизнесмена на данную систему налогообложения возможен при:

  • осуществлении розничной торговли;
  • создании заведений общепита;
  • оказании бытовых услуг;
  • лечении животных;
  • ремонте и обслуживании автомобилей;
  • предоставлении мест для парковки и стоянки;
  • перевозке грузов и пассажиров;
  • ведении гостиничного бизнеса;
  • сдаче помещений и зданий в аренду.

Подробно информацию о видах деятельности, разрешающих ЕНВД, можно уточнить в Налоговом Кодексе России (ст. 346.26)

Приемлемость системы

Налоговый Кодекс подробно расписывает суть и правила ведения налогообложения по системе ЕНВД. При переходе на данный режим предприниматель платит только один налог. От других он автоматически освобождается. Размер налога определяется на основании вмененного дохода.

Система отличается от других тем, что в расчет не берется доход предпринимателя в ходе его деятельности. Для лица определяется конкретная сумма – вмененный доход. При его подсчете используются коэффициенты и величина базовой доходности.

Для всех зарегистрированных в качестве ИП лиц вмененный доход может быть высчитан в индивидуальном порядке.

Коэффициент-дефлятора Каждый год меняется на государственном уровне.
Коэффициент корректировки Определяется региональными властями.

Итоговая сумма налога рассчитывается по специальной налоговой формуле с учетом исключения страховых взносов, пособий по нетрудоспособности сотрудников фирмы. Но при оплате ее размер не должен быть снижен более, чем на 50%.

Условия применения

Для перехода на ЕНВД нужно проверить, входит ли вид деятельности предпринимателя в список разрешенных.

На запрет ведения данной системы налогообложения влияют:

  • характер бизнеса;
  • численность сотрудников;
  • величина компании.

Квитанция об уплате госпошлины за регистрацию ИП и ее ксерокопия должны быть всегда под рукой в процессе регистрации предпринимательской деятельности.

О стоимости регистрации ИП, а также порядке внесения платежа можно узнать отсюда.

Выделяют некоторые критерии, согласно которым ИП могут отказать в переходе на налог с вмененного дохода:

  • запрещен расчет налогов по ЕНВД при сниженной численности сотрудников организации и ИП (менее 100 человек);
  • налоговики не разрешат переход при ведении деятельности, связанной со сдачей в арендное пользование заправочных станций (газ и бензин);
  • ЕНВД не предусматривается в фирмах, которые подписывают договоры простого товарищества или передают управление в доверительной форме;
  • система налогообложения не применяется при владении более 25% компании другим лицом;
  • налог на вмененный доход не может быть рассчитан в компаниях, действующих в сфере образования, здравоохранение, общепита и социальной области;
  • под запрет попадают фирмы, являющиеся крупными налогоплательщиками.

Также законодательно определен список компаний, которые могут использовать систему ЕНВД при расчете налогов.

Среди таких видов деятельности отмечают:

  • автомойки, СТО, автосервисы;
  • ветеринарные клиники;
  • фирмы, работающие с клиентами по оказанию бытовых услуг (парикмахерская, прачечная, ремонт одежды, бытовых приборов и т.д.);
  • компании, осуществляющие внутреннюю и внешнюю рекламную деятельность;
  • платные стоянки для авто (кроме штрафных стоянок);
  • грузо- и пассажироперевозки;
  • выделение под аренду земельных участков;
  • гостиницы (площадь не более 500 кв. м.);
  • сдачу в аренду торговых помещений и зданий для организации общепита;
  • торговлю через нестационарную сеть.

Сразу стоит отметить, что ЕНВД может использоваться только бизнесменами, ведущими определенный список основных видов бизнеса, в который входит:

  • услуга автостоянки;
  • продажа товаров в розницу;
  • услуги ветеринарии и быта;
  • услуги обслуживания автомобильного транспорта;
  • сфера общественного питания;
  • коммерческие пассажирские и грузоперевозки;
  • услуги, связанные с размещением рекламных объявлений;
  • аренда участков земли и торговых точек;
  • аренда помещений для жилья или других целей.

Стоит отметить, что для определенных типов бизнеса предусматриваются различные ограничения. К примеру, общая территория помещения для общепита или торговли не может быть более 150 м2, общее количество авто для проведения грузоперевозок не должно превышать 20, а площадь гостиничного комплекса не должна превышать 500 м2.

Таким образом, оформить свой бизнес на ЕНВД можно только в том случае, если:

  • данный режим используется в границе муниципального формирование;
  • региональное законодательство предусматривает оформление ЕНВД для определенной коммерческой деятельности;
  • количество сотрудников не превышает 100 человек;
  • деятельность не относится к участию в договоре товарищества или доверительного управления каким-либо имуществом;
  • услуга не предусматривает возможность сдачи в аренду заправочных станций;
  • предприниматель не покупал патент или не пользовался режимом ЕСХН.

Если какое-либо требование из указанного выше списка нарушается, то в таком случае предприниматель полностью лишается права использования ЕНВД и автоматически переводится на общую систему с начала квартала, в котором допущено нарушение, поэтому начислять и уплачивать налоги уже нужно будет по общей системе

Ведение учета

Как перейти на енвд при регистрации ип

Для предпринимателей в 2019 году ведение бухгалтерского учета является не обязательным, но при этом нужно вести детальный учет различных сведений для начисления платежей, а также соблюдать четко установленный порядок ведения кассовых операций. Желательно также вести подробный учет всех проведенных финансовых операций, если вами был зарегистрирован собственный расчетный счет. Если вы занимаетесь различными видами бизнеса через ЕНВД, то в таком случае вы должны оформлять отдельный учет по каждому из них.

Предлагаем ознакомиться:  Куда писать жалобу на сбербанк россии

Приобретение патента без регистрации ИП является процедурой, призванной упростить легализацию предпринимательской деятельности и оптимизировать налогообложение.

Какие документы получает ИП после регистрации, можно узнать из этой статьи.

Ставка ЕНВД ограничивается размером 15%, но при этом муниципальное образование, а также городские округи Севастополя, Санкт-Петербурга и Москвы имеют право понизить данную ставку до 7.5% на свое усмотрение. Использование такого изменения крайне положительно может сказаться на развитии бизнес-сферы этих регионов.

Сумма платежа по этому налогу рассчитывается в качестве произведения полной налоговой базы на назначенную процентную ставку. Налоговой базой в данном случае называется базовая доходность, скорректированная через коэффициенты-дефляторы К1 и К2 с последующим умножением на физический показатель.

Базовая доходность указывается в действующем законодательстве в качестве предполагаемой суммы дохода от оказания услуги за каждый месяц для каждого физического показателя.

В процессе проведения расчета нужно учитывать следующую информацию:

  • Муниципальные или региональные законодатели имеют право самостоятельно регулировать базовую доходность в соответствии с местными условиями при использовании соответствующих коэффициентов. К1 в данном случае выступает как отражатель уровня инфляции и устанавливается в соответствии с федеральным законодательством один раз в год. К2 может варьироваться от 0.005 до 1 и устанавливается уже региональными законами в соответствии с особенностями местного ведения бизнеса.
  • Если физический показатель меняется на протяжении одного налогового периода, предприниматель должен указать на это изменение с начала месяца, в котором оно произошло.
  • Если использование ЕНВД для предпринимателя было на протяжении не всего месяца, то в таком случае налоги с него взымаются в соответствии с временем работы.

Для более удобного расчета выплаты вы можете воспользоваться интернет-сервисами.

Единый налог для предпринимателей позволяет снизить объем страховых взносов. Если предприниматель нанимает на работу сотрудников, то в таком случае уменьшение обеспечивается за счет выплаты соответствующих пособий и взносов, в связи с чем страховая премия уменьшается до 50%.

Единственное, что стоит отметить – учет фиксированных платежей не предусматривается, а если в пользу сотрудников не осуществляются никакие выплаты, предприниматель снижает налог только на сумму тех фиксированных взносов, которые он оплачивал за самого себя.

При ЕНВД отсутствует понятие «нулевой» декларации, потому что расчет осуществляется не фактического, а вмененного дохода.

Даже если индивидуальный предприниматель не работает, в расчете он должен указывать предусмотренный физический показатель и выплатить налоги по нему

Этапы перехода на ЕНВД при регистрации ИП

Переход на систему ЕНВД должен совершаться с обязательного уведомления налоговиков. Для смены системы налогообложения нужно придерживаться определенного порядка.

Соблюдаться правило должно всеми организациями, которые не привязаны к конкретной территории. Поэтому предприниматель должен выяснить, какая налоговая служба функционирует по его прописке.

При подвижности бизнеса и смене дислокации может быть выбрана та структура, которая работает по месту ведения деятельности ИП.

После подачи документов на регистрацию лицу будет выдано свидетельство, разрешающее вести бизнес в качестве индивидуального предпринимателя. В этом случае он имеет право перейти на ЕНВД.

После перехода предприниматель должен следить за сроком подачи налоговой декларации. Он определен 20 числом первого квартального месяца после отчетного.

Пошаговая инструкция регистрации ИП на ЕНВД в 2019 году

Для начала использования ЕНВД предприниматель должен стать на учет, то есть подать заявление о переходе на данную систему вместе с заявлением на регистрацию в качестве ИП. При этом стоит отметить, что введение данного режима предусматривается и для уже работающего ИП, но в любом случае он должен предоставить уведомление об этом в налоговую инспекцию.

Чтобы сняться с учета в качестве плательщика, нужно будет подать заявление в ИФНС, и самое важное здесь – сделать все в полном соответствии с установленными сроками подачи, так как в противном случае вы должны будете вносить выплату не за фактическое использование, а за месяц подачи, который оплачивается полностью.

Предлагаем ознакомиться:  Расчет учебного отпуска в 2019 году

Прекратить использование специального режима осуществляется в том случае, если налогоплательщик добровольно решил прекратить его использование, подав соответствующее письменное заявление, но помимо этого его отменяют также в том случае, если предприниматель в процессе своей деятельности вышел за рамки ограничений, предусмотренных данной системой налогообложения.

Каждый налогоплательщик, который пользуется ЕНВД, должен регулярно подавать декларацию в ИФНС после каждого налогового периода, который в соответствии с действующим законодательством на данный момент составляет один квартал. В качестве максимального срока подачи рассматривается 20 число того месяца, который следует после окончания квартала.

Также стоит отметить, что предприниматель может снизить ЕНВД на размер фиксированных платежей, которые осуществлялись для пенсионного обеспечения бизнесмена, но такое уменьшение налогов предусматривается только в том случае, если не используется труд наемных работников. В данном случае налог уменьшается на полную сумму внесенного платежа, но если сумма этих взносов будет больше самого налога, начисления на отрицательную разницу в следующем отчетном периоде не предусматривается.

Как заполнить заявление на ЕНВД

Помимо этого, налог может уменьшаться на размер отчислений с зарплаты в фонды на сотрудников, но уменьшение налога осуществляется не более чем на 50% от общей суммы начислений на обязательное медицинское, социальное и пенсионное страхование.

ЕНВД должен выплачиваться не позднее чем 25 числа того месяца, который следует за прошедшим кварталом. Главной особенностью выплаты данного налога является то, что если предприниматель не ведет деятельность по «вмененке», он все равно должен будет начислять и уплачивать данный налог, если не снялся с учета в качестве плательщика.

При желании в процессе оформления индивидуального предпринимательства можно использовать комбинацию режимов, а если говорить более точно – совместить ЕНВД вместе с упрощенной системой налогообложения. Главной сложностью в данном случае является только оформленная ОСН или УСН, которая предусматривает ведение учета доходов, расходов и движения ТМЦ в процессе ведения своей деятельности.

Раздельный учет, который должен обязательно проводиться в случае совмещения режимов, имеет важность для ЕНВД только касательно заработной платы, а также снижения налога на величину, необходимую для отчислений в Пенсионный фонд.

Если индивидуальный предприниматель не использует какие-либо другие режимы налогообложения, по ЕНВД он может вести упрощенный учет, куда входят кассовые операции, активы-ТМЦ, обязательства, имущество, а также другие участки, постоянное ведение которых предусматривает полное выведение остатков в том случае, если налогоплательщик решит сменить ЕНВД на какие-либо другие режимы налогообложения.

Смежные условия

Перед тем, как перейти на новую систему налогообложения, стоит ознакомиться с деталями режима и порядком расчета налогов по ЕНВД.

Детали процедуры

При совершении перехода предприниматели нередко сталкиваются с некоторыми особенностями системы:

  • Перейти на ЕНВД можно на добровольной основе. ИП сам может выбрать подходящий режим для выплаты налогов, изучив особенности каждого из режимов и подобрав вариант, оптимальный для его бизнеса.
  • При ведении бизнеса в нескольких территориальных единицах необходимо подавать документы в налоговую инспекцию, которая локализуется в месте прописки ИП. Во всех остальных случаях расчетом налогов занимается служба по месту осуществления деятельности.
  • Режим начинает действовать с момента перехода на него.
  • Если предприниматель проигнорировал срок подачи заявления на переход (5 суток), то он может быть привлечен к ответственности в виде штрафа (10 000 рублей).
  • Налог определяется без учета полученной прибыли. Даже если ИП не имеет дохода, он должен выплачивать назначенную сумму.
  • ФНС установлен процент для ИП по ЕНВД. Он составляет 15% от размера вмененного дохода.
  • Ставка, определяемая на муниципальном уровне, не должна быть менее 7,5% и более 15%. На размер влияет категория ИП и характер его деятельности.
  • Переход может быть осуществлен только предприятиями, которые входят в список разрешенных для ведения ЕНВД.
  • При изменении сведений налогоплательщик может подать данные в налоговый орган по форме ЕНВД–2.
  • ИП в течение пяти дней должен подтвердить переход на ЕНВД. Иначе к нему будут применены санкции.

Размер базовой доходности и физический показатель являются величинами, которые регулируются на государственном уровне. Также Министерство экономического развития страны меняет показатель коэффициента-дефлятора. По состоянию на 2019 год он равен 1,798.

Коэффициент корректировки может меняться в зависимости от субъекта РФ. Он определяется на местном уровне, поэтому может быть снижен или повышен. Его величину можно найти на официальной странице Федеральной налоговой службы, выбрав при этом регион ведения деятельности.

Коэффициент 15%, на который происходит умножение, может меняться в зависимости от региона ведения деятельности. Его также нужно уточнять, как и коэффициент корректировки.

Также размер налога может варьироваться в зависимости от некоторых факторов. Если предприниматель недавно открыл бизнес или заканчивает деятельность, то налог платится только за определенный период. Для подсчета полный месячный налог делится на количество дней в месяце, а затем полученное число умножается на рабочий период.

При ведении нескольких видов предпринимательской деятельности налог рассчитывается на каждую, а затем складывается в общую сумму. Если код ОКТМО совпадает, то учет ведется только по одному муниципальному образованию. При несовпадении учитывается два кода.

Предлагаем ознакомиться:  Регистрация договора дарения квартиры по доверенности

Размер налога может быть уменьшен, если отчисляются взносы в Пенсионный Фонд РФ.

Но в этом случае имеются некоторые нюансы:

  • При ведении деятельности без найма сотрудников ИП может снизить сумму взносов на 100% за себя. Но при наличии работников такой вариант не может быть осуществлен.
  • Если в штате имеются сотрудники, то налог может снизиться только на сумму, не превышающую 50% от его величины. И эта разница составит размер пенсионных взносов за работников.

При вычете взносов в ПФР из налога учитывается только сумма, внесенная в определенный период (квартал). Поэтому ИП выгодно не один раз в год, а постепенно перечислять денежные средства за работников.

При ЕНВД ведется учет и физических показателей (площадь по договору аренды или свидетельстве о владении)

Сдача декларации

Декларация плательщика должна предоставляться налоговым органам каждый квартал, и сдача ее предусматривается для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, которые зарегистрированы на ЕНВД. Подача документов осуществляется не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом, а если последний день предоставления документов выпадает на выходной, то в таком случае срок продлевается до того, как наступит новая рабочая неделя.

Максимум штрафа в данном случае достигает 30% от суммы налога. Налог при этом выплачивать придется в любом случае, даже если предприниматель вообще не работал на протяжении всего отчетного периода.

Предоставить декларацию можно в стандартном бумажном виде, распечатав бланк из интернета или получив его в налоговой инспекции. Сдавать нужно в это же отделение самостоятельно или через представителя, на которого оформляется нотариально заверенная доверенность. Также можно отправить бумаги почтой.

Еще один вариант – это электронная сдача декларации, и она гораздо проще, так как бланк полностью автоматически заполняется на компьютере. Сделать это можно на официальном сайте налоговой службы или на сайтах специальных компаний-посредников.

Предоставлять пакет документов нужно в тот налоговый орган, который относится к месту фактической регистрации и работы предпринимателя. При этом есть ряд услуг, по которым точный адрес определить невозможно, что относится к транспортировке или рассылке грузов, размещению рекламы на транспортных средствах или доставке пассажиров. В таких ситуациях предпринимателями оформляется вся документация по месту их жительства или регистрации.

Регистрация ИП в Росприроднадзоре законодательно определена для некоторых видов предпринимательской деятельности.

Как узнать адрес регистрации ИП, можно узнать отсюда.

Сколько по времени регистрация ИП может занять у заявителя в случае корректного сбора и оформления всех необходимых документов, читайте тут.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Плюсы и минусы

Выделяют некоторые положительные особенности режима:
  • При переходе на данную систему налогообложения предприниматель не выплачивает несколько налогов. У него остается только один, при внесении которого он отчитывается перед налоговиками.
  • Коэффициенты могут быть скорректированы. За счет их снижения может уменьшиться налог. Один коэффициент ориентирован на базовый доход, а второй на потребности покупателей.
  • Особенным плюсом является то, что размер налога может быть снижен, если компания работает не полный отчетный период.
  • Налоговая декларация составляется легко, поэтому ее заполнение возможно даже неопытными предпринимателями.
Помимо ряда преимуществ выделяют и недостатки системы налогообложения:
  • Некоторые индивидуальные предприниматели обязаны рассчитывать налоги по ЕНВД, если они занимаются бизнесом, предусматривающим именно такую систему налогообложения.
  • На выплату налогов не влияет наличие или отсутствие прибыли. Сумма будет фиксированной каждый квартал, немного снижаясь из-за учета коэффициентов.
  • Некоторые предприниматели отказываются от ЕНВД за счет того, что базовый доход рассчитывается не на основе их вида деятельности, а в целом.
  • Так как ИП при ведении ЕНВД не выплачивает НДС, то партнеры по бизнесу не могут возместить данный вид налога при сотрудничестве.
  • В случае ведения мелкого бизнеса с небольшим количеством сотрудников выплаты при ЕНВД не сокращаются. Налог будет по-прежнему высоким.

Перед тем, как сменить систему налогообложения, предприниматель должен внимательно изучить условия режимов. Также стоит оценить их с учетом своей компании и рассчитать возможные скидки и убытки.

Максимальные сроки регистрации ИП в налоговой составляют 10 суток, минимальный срок при этом равен трем суткам.

Возможен ли штраф за деятельность без регистрации ИП, читайте тут.

Обязанности ИП после регистрации детально рассмотрены по ссылке.


Об авторе: admin4ik

Ваш комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock detector