18.06.2019     0
 

Две системы налогообложения в одной организации


Совмещение налоговых режимов. часть 1

В отдельных ситуациях предприятия не могут находиться на одном налоговом режиме. Причина заключается в том, что каждая из систем налогообложения применяется компанией относительно определенных видов деятельности и при соблюдении требований, прописанных в законодательстве.

Иногда возникает ситуация, когда предприятие выполняет работы и оказывает услуги, которые подпадают под разные налоговые режимы. Налоговый кодекс разрешает применять сразу несколько систем налогообложения, но с определенными ограничениями.

Внимание, акция! Получите бесплатную консультацию прямо сейчас по телефонам горячих линий!

  • Для Москвы и Московской области:
  • Для Санкт-Петербурга и Ленинградской области:

Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных дней.

Совмещать можно следующие режимы:

  • ОСН с ЕНВД;
  • УСН с ЕНВД;
  • ЕСХН с ЕНВД.

Иные варианты, к примеру, совмещение налоговых режимов ОСНО и УСН, недопустимы.

При совмещении ЕНВД с ОСН, выполняется начисление единого вмененного налога по тому виду деятельности, который подпадает под данный режим и в ИФНС предоставляется соответствующая декларация. Основой начисления является стоимость базовой единицы, количество единиц и использование коэффициентов.

Общий режим подразумевает начисление всех видов налогов, но относительно тех доходов, которые поступили от остальной деятельности, без учета работ и услуг, к которым применяется «вмененка».

В данном случае, основным режимом является общий, а «вмененка» выступает в роли дополнительного в отношении определенных видов деятельности.

Организации обязаны подавать в налоговую службу одновременно все виды отчетности, которая составляется при общем налоговом режиме и декларацию по ЕНВД. При ОСН сдается следующий перечень отчетов в оговоренные сроки:

  • декларация по НДС;
  • декларация по налогу на прибыль;
  • декларация по НДФЛ.

Отчет по ЕНВД подается в налоговую службу ежеквартально до 20 числа.

Оплата производится в установленном законом порядке и в соответствии с произведенными начислениями.

Совмещение налоговых режимов УСН и ЕНВД наделено особенностью. «Упрощенка» распространяется на все предприятие и рассчитывается исходя из размера доходов, поступивших в кассу предприятия, а в отдельных случаях учитываются расходы компании.

Что касается «вмененки», то здесь налогообложение выполняется в зависимости от конкретного вида деятельности. Чтобы использовать возможность совмещения данных режимов, сначала следует перевести определенный вид деятельности, который подпадает под ЕНВД на данный режим, а затем по остаточному принципу применять УСН.

Единый вмененный налог рассчитывается с учетом коэффициентов и стоимости налоговой единицы, которые устанавливаются в отношении определенного вида деятельности. Данные сведения можно найти в налоговом законодательстве.

Декларация по УСН подается в налоговую службу раз в год, до 31 марта. Оплата производится после поступления декларации. Отчет по ЕНВД подается в инспекцию ежеквартально, до 20 числа следующего месяца. Оплата по начислениям выполняется до 25 числа.

ЕСХН используется не очень большим количеством предприятий в 2016 году, однако, он при необходимости может быть совмещен с «вмененкой».

Единый вмененный налог начисляется и оплачивается по показателям, которые определяются в зависимости от вида деятельности компании. Список видов работ и услуг, которые подпадают под ЕНВД можно найти в налоговом законодательстве. Помимо этого, необходимы значения корректирующего коэффициента и коэффициента-дефлятора, которые используются для исчисления налога. Отчетность по ЕНВД сдается поквартально до 20 числа.

Что касается ЕСХН, то для исчисления налога берутся доходы, которые поступили на предприятие от деятельности, без учета сумм по ЕНВД, а также учитываются расходы, понесенные компанией. Декларация составляется ежегодно и сдается до 31 марта. По завершении полугодия предоставляется авансовый расчет с указанием суммы к уплате за прошедший период.

Предлагаем ознакомиться:  Производственная характеристика для инвалидности образец заполнения врача стоматолога

Заключение

В завершение можно сделать несколько выводов:

  1. Компания может совмещать налоговые режимы, если осуществляет виды деятельности, которые подпадают под разные системы.
  2. Отдельные режимы налогообложения не могут использоваться одновременно, поскольку это противоречит действующему налоговому законодательству.
  3. Совмещение налоговых режимов ОСНО и ЕНВД предполагает составление обязательной отчетности по всем видам налогов, которые компания обязана уплачивать и подачу деклараций и отчетов по месту регистрации предприятия.
  4. При совмещении ЕНВД и УСН, компания обязана предоставлять в ИФНС необходимые налоговые отчеты и оплачивать соответствующие начисления. Расчет по каждому виду режима производится отдельно.
  5. Возможно уменьшение ЕНВД при совмещении налоговых режимов согласно Налоговому Кодексу.
  6. ЕСХН и «вмененка» также могут быть совмещены в том случае, если предприятие находится на сельхозналоге, но занимается деятельностью, подпадающей под ЕНВД. Порядок исчисления и уплаты налогов стандартный, обязательные суммы вносятся в установленный законом срок.
  7. Для каждого налогового режима определен перечень отчетов и деклараций, которые необходимо предоставлять в ИФНС, и установлены даты уплаты начисленных налогов. Совмещение нескольких режимов не освобождает организацию от таких обязательств.

Сохраните статью себе!

Арбитражные налоговые споры Москва от 50000 руб. Похожие вопросы

  • Может ли ООО работать по двум системам налогообложения 08 Октября 2014, 13:13, вопрос №579814 2 ответа
  • Какие движения средств по расчетному счету за 2015 год подходят под ЕНВД, а какие только под УСН? У меня две системы налогообложения ЕНВД и УСН доход 6% 04 Июня 2017, 11:34, вопрос №1656893 6 ответов
  • Какие документы и в каком порядке мне нужно подать для того, чтобы совместить две системы налогообложения? 23 Мая 2017, 11:38, вопрос №1644620 5 ответов
  • Для открытие ООО какую систему налогообложения выбрать? 17 Января 2017, 22:35, вопрос №1502931 1 ответ
  • Использование одновременно двух систем налогообложения 02 Июля 2015, 10:53, вопрос №891254 1 ответ

Ооо две системы налогообложения

ЕНВД и те, что рассчитаны исходя из УСН. По затратам их придется разделить на группы, связанные с операциями отдельно по ЕНВД, отдельно по УСН и по затратам одновременно для видов деятельности, подпадающих под обе эти налоговые системы. Тонкости налогообложения при одновременном использовании УСН и ЕНВД Как уже понятно из названия раздела, при совмещении ЕНВД и УСН для предпринимателей возникает ряд особенностей:

  1. По части ведения документооборота: в конце налогового периода придется сдавать сразу две декларации: одну по УСН, другую по ЕНВД;
  2. В области начисления налогов появляется вариативность: при необходимости можно использовать тот налоговый режим, который наиболее интересен и выгоден;
  3. Возможность уменьшения НДС за счет взносов в социальные фонды.

Две системы налогообложения в одной организации

Подводим итог: совмещение УСН и ЕНВД возможно.

Инфо

Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99), утвержденного Приказом Минфина России от 06.07.1999 г. № 43н). При этом бухгалтерскую отчетность, в состав которой входит вышеупомянутая пояснительная записка (п.

2 ст. 13

Федерального закона от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», п. 5 ПБУ 4/99), налогоплательщики обязаны представлять в налоговые органы (пп. 4 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ). Исключением в связи с освобождением от обязанности ведения бухгалтерского учета (за исключением учета основных средств и нематериальных активов) (п.

3 ст. 4 Федерального закона «О бухгалтерском учете») являются организации, применяющие УСН. Следовательно, по деятельности, переведенной на ЕНВД, организация обязана вести бухгалтерский учет и представлять бухгалтерскую отчетность на общих основаниях.

Предлагаем ознакомиться:  Незаконная эксплуатация детского труда

Важно

Посчитаем какими будут налоги на каждом из этих режимов:

  1. Для ЕНВД расчет производится по формуле: БД*ФП*К1*К2*15%. Где БД для розницы равен 1800 руб., ФП – 50 (кв.м), К1 в 2015 г.

– 1,798,

Итого за год ЕНВД составит 151464 рубля. Эту сумму можно уменьшить на выплаченные страховые взносы и пособия на работников (20 тыс.руб. * 12 мес.), но не более чем на половину. Тогда годовая сумма ЕНВД к уплате составит 75732 рубля ( для сведения: расчитывают и платят ЕНВД поквартально)

  • Для УСН с объектом “Доходы” сумма налога равна: 2 млн.рублей*12 мес.*6% = 1440 000 рублей.

    Эту сумму можно уменьшить на выплаченные страховые взносы и пособия на работников (20 тыс.руб.

  • Виды специальных налоговых режимов:

    1. Упрощенная система налогообложения
    2. ЕНВД
    3. ЕСХН
    4. Система налогообложения при выполнений условий о разделе продукции
    5. Патентная система налогообложения

    Каждый из этих специальных режимов применяется в отношении определенной сферы деятельности компании, её размеров или остаточного капитала. Описание основных режимов налогообложения для ООО: Общая система налогообложения (ОСН) для ООО Общая, или традиционная система налогообложения является наиболее сложной и требует наличия в штате предприятия грамотного профессионального бухгалтера, способного не только правильно подготовить документацию по всем необходимым отраслям отчислений, но и верно вести бухгалтерскую документацию предприятия, ведь неправильное оформление документов может вести к повышению налоговых и прочих выплат.Для этого достаточно:

    • к счетам бухгалтерского учета (при необходимости) открыть субсчета для отражения операций по разным видам деятельности;
    • в приказе об учетной политике утвердить рабочий план счетов и методику распределения общехозяйственных и общепроизводственных расходов (издержек обращения).

    Единый налог на вмененный доход плюс упрошенная система налогообложения Часть 1. Если налогоплательщик совмещает УСН и ЕНВД, то в расчет предельного размера доходов, который позволяет применять «упрощенку», ему нужно включать доходы только от этого спецрежима (Письмо Минфина России от 04.09.2007 г. № 03-11-05/210). Свой вывод Минфин основывает на положениях п. 7 ст. 346.26 НК РФ.

    Внимание! Основное отличие ЕНВД от «упрощенки» состоит в том, что на Упрощенную схему налогообложения предприятие переходит полностью, а по «вмененке» оно может работать частично, так как под нее могут попадать только отдельные виды деятельности. Может ли предприятие, ИП или ООО, совмещать ЕНВД и УСН Ответ на главный вопрос этого материала положителен: да, предприятие, независимо от организационно-правовой формы, может совмещать два этих налоговых режима.Но, при этом есть ряд ограничений.

    Поговорим о них подробнее. Ограничения для работы по ЕНВД и УСН • Начнем с УСН. Компания, желающая работать по «упрощенке» не должна иметь в своем штате более 100 работников. Кроме того, есть ограничения и в финансовой части: годовой доход ее не должен превышать 60 миллионов рублей. а остаточная стоимость нематериальных активов и основных средств не может быть выше 100 миллионов рублей.

    С целью повышения роста малого бизнеса, государство старается улучшить условия работы граждан, предлагая разнообразие способов расчета налогов и возможность их комбинирования. Законодательство определяет несколько режимов налогообложения для ИП. Один базовый и 4 специальных. Каждая система налогообложения имеет свои «за» и «против».

    Основным способом расчета с государством является общая система налогообложения (ОСНО). Она применяется автоматически. Обязательно ведение книги доходов и расходов, покупок и продаж, заполнение приходных и расходных ордеров. Неотъемлемым признаком нахождения ИП на ОСНО является кассовый метод. Этот налоговый режим обычно используется хозяйствующими субъектами при невозможности применения упрощенных систем или в случае индивидуального выбора частного лица.

    ОСНО предполагает уплату налогов на доходы физических лиц (НДФЛ) и добавленную стоимость (НДС). Специальные системы налогообложения были созданы для упрощения деятельности предпринимателей.

    Упрощенная система налогообложения (УСН) – наиболее широка в применении. «Упрощенка» разработана с целью облегчения бухгалтерского и налогового учета. ИП на УСН достаточно заполнять книгу учета доходов и расходов. Этот режим распространяется практически на все виды деятельности, за исключением перечня, предусмотренного положениями ст.346.12 НК РФ.

    Предлагаем ознакомиться:  Одна номенклатура под разным наименованием

    Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), в отличие от УСН и ОСНО, разработан для производителей сельскохозяйственной продукции (животноводство, растениеводство). Привлекательность выражается в 6% налоге с прибыли. Если отсутствует процедура производства товаров сельскохозяйственного назначения, а имеет место лишь последующая переработка, то такое лицо не имеет право пользоваться этим спецрежимом.

    Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) отличается от своих предшественников. Особенность заключается в территориальном характере его применения. Право пользования ЕНВД у ИП ограничивается видом осуществляемой деятельности, например, общественными услугами и коммерцией в небольших помещениях (ст.346.26 НК РФ).

    Две системы налогообложения в одной организации

    Патентное налогообложение (ПСН) имеет общие признаки с предыдущей системой. Однако здесь более узкие границы его применениями, так как список сопряженных видов предпринимательства ограничен. Использование ПСН требует ведение книги учета доходов. Величина сбора зависит от суммы потенциального дохода, оговоренного на законодательном уровне. Приобретая патент, ИП перестает платить НДФЛ и НДС в отношении запатентованного вида деятельности.

    Когда ИП начинает расширять сферу своей деятельности, то он сталкивается с новыми правилами ведения новой отчетности и сдачи ее контролирующим органам. Также возникает вопрос о том, может ли быть две системы налогообложения и какой налог платить ИП? Законодатель не ограничивает предпринимателей в осуществлении различных видов деятельности, следовательно, допускается применение двух систем налогообложения.

    В стране ежедневно увеличивается количество разноплановых офисов. Общество стремится к лучшей жизни, большему заработку. В работе охватывается сразу несколько сфер жизнедеятельности, подпадающих под разные режимы налогообложения. Как следствие возникает необходимость в применении двух систем налогообложения УСН и ЕНВД. У плательщиков налога появляется дополнительная нагрузка в виде ведения нескольких учетов.

    Совмещение усн и енвд. возможно ли?

    Еще один лимит связан с долей в уставном капитале предприятия других юридический лиц – данная цифра ограничена 25%.• По ЕНВД работать также могут не все. В частности, существует тот же запрет для предприятий и организаций с численностью более 100 человек и долей в уставном капитале иных юридических лиц свыше 25%.

    Внимание

    Табу на применение ЕНВД наложено и для тех торговых организаций и общепитовских заведений, залы обслуживания посетителей в которых превышают по площади 150 кв. метров. Помимо этого по ЕНВД не имеют права работать государственные бюджетные учреждения, в рамках своей деятельности обязанные организовывать общественное питание.

    Важно: Как УСН, так и ЕНВД имеют ряд тонкостей при применении.

    Новый принцип деятельности

    Сегодня новые технологии добрались и до налоговой сферы – введены в работу онлайн-кассы. Это оборудование работает с помощью провайдеров, мгновенно извещая контролирующие органы о печати и хранении чеков. Новый принцип деятельности обязателен для всех хозяйствующих субъектов, в том числе, если у ИП две системы налогообложения.

    Одновременно две системы налогообложения в чеке 1с не отображаются. На практике этот процесс проходит иным образом. Две системы налогообложения онлайн-касса отображает в 2 разных чеках, необходимо только ее надлежащая фискализация.


    Об авторе: admin4ik

    Ваш комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

    Adblock detector