17.06.2019     0
 

Сколько процентов снимают подоходный налог


Размер и расчет налога

Для расчёта налога работодателем суммируются доходы, что получил сотрудник. В них учитываются не только его оклад, то также премии, поощрения и остальные выплаты, выполняемые самим работодателем. Затем нужно будет вычесть расходы из получившейся суммы, а уже затем из итога вычесть налог.

Ставка будет напрямую зависеть от того, облагается ли налогом резидент или нерезидент России. В первом случае налог составит 13%, а во втором 30%. Резидентом РФ гражданин будет считаться в том случае, если он пребывает на территории страны больше половины года (то есть 183 дня и больше). Отметим, что отсчёт ведётся не за календарный год, а за последние двенадцать месяцев. Таким образом, статус сотрудника может измениться по ходу года, и тогда необходимо будет провести новый расчёт.

По ставке в 13% НДФЛ должны платить и граждане Евразийского экономического союза (ЕАЭС), работающие в России. В него входят следующие страны: Беларусь, Казахстан, Кыргызстан, Армения. Наконец, для беженцев также действителен стандартный налог, как для резидентов.

Помимо этого, есть ещё несколько ставок НДФЛ, но к заработной плате они отношения не имеют: 9% резидентам и 15% нерезидентам придётся заплатить с дивидендов, 35% – с выигрышей на сумму более 4 000 рублей, а также экономии по процентам.

На сегодняшний день ежемесячный размер вычета, рассчитанного на первых двух детей по-отдельности, не превышает 1400 рублей.

Сколько процентов снимают подоходный налог

В настоящее время в стране довольно напряженная финансовая ситуация. Бюджетных денег хватает далеко не на все обязательные государственные расходы и гарантии. Таким образом, правительство ищет экономические пути обхода финансового кризиса. Среди таких решений не исключается и увеличение подоходного налога в 2019 году.

Представители Правления РФ уже предлагали изменение подоходного налога в 2019 году на 2 % в сторону увеличения. Если эти планы реализуют, то НДФЛ с заработной платы трудящегося населения составит уже 15 %. О том, как его скорректируют и сколько процентов придется платить по прочим доходам, пока не уточняется.

Итак, увеличится ли подоходный налог в 2019 году? Судя по Письму Минфина, его размер в ближайшее время не изменят. Также не будет приняты и прогрессивные ставки НДФЛ. Специалисты Минфина поясняют, что введение прогрессивной шкалы по НДФЛ повлечет за собой сокрытие доходов граждан, увеличение показателя по зарплате «в конверте». Таким образом процентная ставка в 2019 и 2020 не изменится. Увеличение до 15 % пока не запланировано.

В 2019 году ставка НДФЛ остается равной 13 %.

Вопрос о том, будет ли повышение НДФЛ в 2019 году, был одним из самых обсуждаемых в прошлом периоде — новости уквально взорвали все средства массовой информации. Большинство чиновников, а также представители Госдумы РФ согласились с предложением поднять ставку. Необходимость данной реформы мотивировали тем, что 2 % не нанесут сильного удара по материальному положению россиян, но позволят сократить размер дефицита государственного бюджета.

Ставка налога НДФЛ с доходов, полученных нерезидентами

Важно

Следовательно, работодатель должен высчитывать с Вашей зарплаты 312,26 рублей, на руки Вы должны получить 2789,74 рубля.

Этот расчет сделан, при условии что Вы получаете 50% от минимальной заработной платы. Есть еще условие, при котором работодатель может применять налоговый вычет на ребенка: Вы должны подать заявление, в котором необходимо изложить своё желание получать налоговый вычет на ребёнка и приложить к нему копии документов, подтверждающие Ваше право на получение налогового вычета на ребенка.

Если Вы такое заявление не подавали работодателю, то он не имеет право уменьшать Ваш НДФЛ, а обязан высчитывать и перечислять в бюджет 13% от Вашего дохода.

Светлана,согласно пп4 п1 ст. 218 НК РФ, налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Если Вы не единственный родитель, то вычет предоставляется в стандартном размере- в зависимости от количества детей, не имеет значения Ваши это дети или находящиеся под опекой.

Инфо

Если у Вас один ребенок , то на вычет 1400 рублей, если два то 2800 рублей, если три — то 2800 3000=5800 рублей. Елизавета, добрый день. Налоговый вычет на одного ребенка предоставляется в размере 1400 рублей.

Это значит, что от дохода в размере 35 000 вычитается налоговый вычет — 1 400 рублей, а затем оставшаяся сумма 33 600 облагается налогом в размере 13%, что составит 4 368 рублей. 4 368 рублей — это налог на доходы, который удерживается работодателем и перечисляется в бюджет.

Обычно заявление и сопроводительные документы подается работодателю, чтобы он мог применить налоговый вычет. Данный налоговый вычет может быть применен каждым из родителей или, при условии письменного отказа одного из родителей от налогового вычета, второй родитель может использовать двойной налоговый вычет.

Чем проще система налогообложения в стране, тем надежнее и успешнее исполняется ее задача. В РФ долгое время боролись за такую систему, которая обеспечила успешное функционирование государства.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален.

Внимание

Если вы хотите узнать, как

решить именно Вашу проблему

— обращайтесь к консультанту:

7 (499) 703-16-92 (Москва)

7 (812) 309-85-28 (Санкт-Петербург)

8 (800) 333-88-93 (Регионы)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Что касается зарплаты, то всю выплату с заработной платы российского гражданина можно разбить на две части налог на доход и страховые выплаты.

Что это такое

НДФЛ – это налог на доходы физлиц, который рассчитывается и платится с любого дохода гражданина.

Налог рассчитывают, если выполнено два условия: есть, что облагать налогом и существует указание, из каких критериев считать налог.

Есть объект налогообложения и налоговая база. Первым может быть доход в форме:

  1. Оплаты труда.
  2. Получения арендных выплат.
  3. Призов, подарков и выигрышей.
  4. Страховых платежей.

Кто должен уплачивать

Налогоплательщиками являются не только российские граждане, но и:

Физлица, которые пребывают на территории государства не меньше 183 дней на протяжении года То есть налоговые резиденты.

Сколько процентов снимают подоходный налог

Такое развитие событий может возникнуть в результате признания ребенка инвалидом. Помимо этого, такое увеличение вычетов предназначается для родителей или опекунов одиночек.

Как уже было указано, помимо основного, подоходного налога, из зарплаты также могут производиться и другие виды отчислений.

Так, из зарплаты вычитают суммы, предназначающиеся для нескольких видов страхований. Их точные размеры указать сложно, поскольку они изменяются каждый год в зависимости от экономической ситуации государства и других факторов.

Льготы могут использовать оба родителя, а также опекуны и усыновители.

Порядок начисления и суммы выплат отражаются в ст. 218 НК России. Сумма стандартного льготного вычета равняется:

  1. Для 1 и 2-го ребенка – 1400 рублей.
  2. На 3 детей – 3000 рублей.
  3. Для ребенка-инвалида – 12 тысяч руб.

    Опекунам и попечителям засчитывается только 6 000 руб.

Необходимо понимать, что средства не возвращаются налогоплательщику, с этой суммы просто не вычитается НДФЛ.

Снизить налог могут не только родители несовершеннолетних детей. Вычетом могут воспользоваться и родители, дети которых достигли совершеннолетия, но учатся в ВУЗе.

Предлагаем ознакомиться:  Налоговым периодом по НДПИ признается

Ограниченный законодательством возраст в данной ситуации составит 24 года.

На обязательный вычет имеют право оба родителя и получают его в одно время.

Необходимо учитывать, что детский налоговый вычет не является постоянным. После достижения суммы годового дохода 280 тыс. руб.

гражданин должен платить налог со всего дохода.

В данной ситуации право на вычет действительно с января по сентябрь, в остальные месяцы налогом облагается вся заработная плата.

С резидентов

Работодатель для удобства работника часто называет сумму зарплаты уже после удержания подоходного налога.

Определить сумму отчисления можно при помощи двух формул:

  1. С вычетом налога при ставке 13 % сотрудник получает 87 %. При этом зарплата = выданная на руки сумма / 87%.
  2. Определить сумму налога можно, умножив на 0.13 деньги, полученные на руки.

С нерезидентов

Обложение налогом нерезидентов совершается с учетом межправительственного договора по устранению двойного налогообложения, которое существует между РФ и государством, в котором физическое лицо является резидентом.

Правила возвращения излишне оплаченного налога прописываются в ст.

232 НК РФ.

В таблице 3 покажем сколько процентов составляет подоходный налог (НДФЛ) физического лица — нерезидента.

Таблица 3. НДФЛ: сколько процентов у нерезидента

Какой доход получен

Ставка

Нормативное обоснование — статья НК РФ

Дивиденды по акциям и долям международных холдинговых компаний (МХК):

  • если МХК является публичной компанией на день принятия решения о выплате дивидендов;
  • доходы получены до 01.01.2029 г.;
  • иностранные организации, в порядке редомициляции которых зарегистрированы такие компании, являлись публичными на 01.01.2018 г.

абз. 8 п. 3 ст. 224

Дивиденды, полученные от российских организаций

п. 3 ст. 224

Доходы по ценным бумагам российских организаций, права по которым учитываются на счетах депо иностранных держателей (депозитарных программ), если такие доходы выплачиваются лицам, информация о которых не предоставлена налоговому агенту в соответствии со статьей 214.6 НК РФ

п. 6 ст. 224

Все иные доходы, кроме случаев, предусмотренных международными соглашениями об избежании двойного налогообложения

п. 3 ст.

НДФЛ: налоговая база и ставка

Также начисления в ПФР имеют собственную схему и вычитаются согласно 10 статье ФЗ № 196.

Налоги, вычитаемые с заработной платы, должны обязательно быть выплачены руководителем организации или же самим сотрудником.

Некоторые из них имеют строго определенные суммы, другие же напрямую зависят от заработка гражданина.

Суммы страховых выплат каждый год меняют свое значение, поэтому сказать конкретную сумму довольно сложно. Но среди отчислений наиболее твердую позицию в плане процентного соотношения занимает НДФЛ.

Согласно законодательству, на подоходный налог гражданин обязан выделять 13% своего заработка.

Многие работодатели производят данные вычеты по НДФЛ еще до того, как передать заработок своим сотрудникам.

Однако в случае с «серыми» и «черными» зарплатами данные манипуляции не производятся.

Поэтому работник должен самостоятельно задекларировать свой заработок во избежание наказания за уклонение от выплаты налогов.

Подоходный

В качестве основного налога на заработную плату и другие виды доходов выступает НДФЛ. Именно подоходный налог, как было указано выше, напрямую зависит от заработка гражданина и составляет 13%.

В отличие от других выплат, данный вид налога взимается практически с любого вида заработка.

При этом, стоит указать, что НДФЛ составляет 13% по отношению не ко всем доходам. Так, к примеру, его размер может увеличиваться и до 35%.

Если есть ребенок

Если у сотрудника есть ребенок, которому менее 18 лет — то он может подать заявление на предоставление вычетов из налоговых отчислений.

Так, родитель может получить сумму вычета в 400 или 600 рублей за каждого из несовершеннолетних детей. Точная цифра зависит от того, является ли ребенок родным или же приемным.

Также сумма вычетов из отчислений может быть увеличена в два раза.

К странам, входящим в ЕАЭС, относятся Белоруссия, Киргизия, Казахстан, Армения.

И еще одна категория населения со ставкой НДФЛ в 13% — это беженцы и иммигранты.

Налоговые вычеты для льготных категорий

Для нерезидентов РФ подоходный налог с зарплаты рассчитывается по ставке 30%.

Если нерезидент находится на территории РФ более 183 календарных дней, то подоходный налог с его зарплаты будет в этом случае составлять не 30%, а 13%.

Основным прямым налогом, удерживаемым с вознаграждения за труд, является НДФЛ.

Порядок расчета и актуальные ставки зависят от налогового статуса, то есть резиденства или нерезидентсва получателя дохода. Так, налоговым резидентом является работник, который за последний год находился в России более 183 календарных дней, а нерезидентом, соответственно, тот, кто пребывал на российской территории меньше указанного срока.

Уезд из страны для лечения или обучения на срок до 6 месяцев прерыванием пребывания не считается.

Статус требуется уточнять в конце отчетного периода ввиду возможности его изменения.

Отечественным НК предусмотрены следующие ставки НДФЛ в 2019 году:

  1. 9%;
  2. 13%;
  3. 15%;
  4. 30%;
  5. 35%.

Первая используется при налогообложении доходов учредителей доверительного управления ипотечным покрытием по сертификатам участия, выданным до 01.01. 2007 г. и процентов по выпущенным до 01.01. 2007 г. облигациям с ипотечным покрытием.

НДФЛ: взимается ли с МРОТ

Вторая, то есть 13 %, – основная (п. 1 ст.

Сумма на руки 11200-1456=9744 рубля.

При применении вычета на руки Вы получаете на 364 рубля больше.

Если Ваш налоговый вычет 12 000 рублей х2, то НДФЛ удерживаться не будет, Вы получите всю начисленную сумму — 11200. Остальная сумма не официальная в расчет не принимается, это серая зарплата, за которую работодатель может быть наказан. Применение вычета не означает, что Вам возвратят деньги, просто уменьшается налог на доход.

Причем вычет действует до тех пор, пока ежегодная сумма дохода не составит 350 000 рублей, но получая зарплату в размере 11200, Вы не превысите в течение 2018 года этот рубеж: 11200 х 12 =134400 рублей.

Отчетность по НДФЛ

В таблице 4 приведем виды отчетности, которые обязаны сдавать в налоговую инспекцию налоговые агенты и физические лица.

Таблица 4. Виды отчетности по НДФЛ и сроки ее сдачи в 2019 году

Вид отчетности

Кто сдает

Крайний срок согласно НК РФ

Крайний срок по календарю

2-НДФЛ

Налоговые агенты

1 апреля года, следующего за отчетным

01.04.2019 г.

6-НДФЛ

годовой

за 1 кв.

30 апреля

30.04.2019 г.

за полугодие

31 июля

30.07.2019 г.

за 9 мес.

31 октября

31.10.2019 г.

Декларация 3-НДФЛ

Физлица

30 апреля года, следующего за отчетным

30.04.2019 г.

Что такое подоходный налог с заработной платы, от чего зависит

Материальную помощь может получить любой работник, если произошло какое-либо событие. Это может быть появление на свет ребенка, дорогостоящее лечение или уход из жизни близкого человека.

Если сумма помощи не составляет более 4000 рублей ежегодно, то налоги с нее не взимаются.

Существуют и иные основания выплаты материальной помощи, с которой удержание налога не предусмотрено:

  • при возникновении чрезвычайных ситуаций и иных происшествий на основании подтверждения от структур МЧС;
  • оказание профессиональной помощи на лечение работника, которое стоит достаточно дорого;
  • материальная помощь в случае смерти работника, выдача этих средств осуществляется близким родственникам;
  • оказание помощи работнику, если умер кто-либо из членов его семьи

Если гражданин усыновил одного и более детей в возрасте до года, то налоги с материальной помощи не удерживаются. Компенсационная выплата составляет 50000 рублей. Если материальная помощь выдана и второму родителю тоже, то с нее удерживается подоходный налог.

Облагаются налогом доходы как в денежной, так и в натуральной форме, а также полученная гражданином материальная выгода.

Предлагаем ознакомиться:  Как можно проводить работы в многоквартирном доме

Выделим доходы, необлагаемые НДФЛ. Это:

  • стипендии;
  • социальные доплаты или пенсии;
  • пособия;
  • алименты;
  • материальная помощь в размере менее 4 000 рублей за год;
  • компенсации, такие как командировочные.

С нерезидентов

232 НК РФ.

Какой доход получен

Ставка

абз. 8 п. 3 ст. 224

п. 3 ст. 224

п. 6 ст. 224

п. 3 ст.

  1. 9%;
  2. 13%;
  3. 15%;
  4. 30%;
  5. 35%.

Вы можете пожаловаться в прокуратуру или инспекцию по труду, но доказать что с Вас удерживали 40% будет тяжело. Единственное, если эти факты будут подтверждены не только Вами, но и другими работниками этой организации.

Налоговые ставки НДФЛ, взимаемого с доходов резидентов, имеют в общем случае фиксированный размер 13%, кроме нижеописанных доходов, которые являются исключением.

Ставка которой равен 35%, применяется при налогообложении следующих видов дохода:

  • Сумма выигрышей и эквивалентной стоимости призов в конкурсах, являющихся рекламными акциями, превышающая 4000 руб.
  • Прибыль от процентов, полученных от вкладов в банках и обращения облигаций российских предприятий, превышающая установленные законом пределы (ст. 214.2 НК РФ).
  • Материальная выгода от экономии на процентах по займам (ст. 212 НК РФ).
  • Доход в форме платы за использование денежных средств пайщиков кредитных кооперативов (потребительского и сельскохозяйственного) (ст. 214.2.1 НК РФ).

Налоговая ставка 9% применяется по доходам физлиц (п. 5 ст. 224 НК РФ):

  • В виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007 г.
  • По доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием по сертификатам, выданным до 01.01.2007 г.

НДФЛ в размере 30% облагаются доходы по ценным бумагам российских организаций, право по которым учитывается на счете депо иностранных держателей (п. 6 ст. 224 НК РФ).

В случае если работник получил низкопроцентный или беспроцентный заем от работодателя, по налоговому законодательству он считается получившим материальную выгоду от экономии на процентах. Такая выгода является доходом сотрудника и подлежит обложению НДФЛ.

В 2018 году налогом облагается выгода, полученная заемщиком, который по условиям договора вообще не платит проценты кредитору, либо эти проценты не превышают:

  • 2/3 ставки рефинансирования Центробанка РФ для рублевых кредитов,
  • 9% для валютных займов.

Налоговая база рассчитывается по правилам п. 2 ст. 212 НК РФ.

В случае выигрыша в лотерею не рекламного характера (Гослото и т.п.), на тотализаторе или в букмекерской конторе, резидент уплачивает НДФЛ по ставке 13%, а ставка для нерезидента составляет 30%. Здесь также не облагаются 4000 руб., при этом уплатить налог с суммы от 4000 до 15 000 руб. должен сам выигравший. С сумм выигрыша свыше 15 000 руб. НДФЛ удерживает и перечисляет организатор лотереи или игры (пп. 5 п. 1 ст. 228 НК РФ).

В 2018 году доходы, полученные от банковских вкладов, облагаются НДФЛ по ставке 35% в случае превышения банковской ставки над установленным необлагаемым пределом. Для рублевых вкладов размер необлагаемой ставки равен ставке рефинансирования Центробанка, увеличенной на 5%, действующей в периоде, за который начислены проценты вкладчику. Доходы по валютным сбережениям облагаются, если вклад оформлен более чем под 9% годовых (п. 1 ст. 214.2 НК РФ).

По НДФЛ в 2018 году ставка, установленная для налогообложения доходов, полученных физлицами-нерезидентами, равна 30%, за исключением доходов полученных (п. 3 ст. 224 НК РФ):

  • В форме дивидендов от доли в отечественных предприятиях, по которым установлена ставка налога 15%.
  • От ведения видов деятельности иностранными гражданами, указанными в ст. 227.1 НК РФ, по которым уплачивается 13% с дохода.
  • От ведения трудовой деятельности высококвалифицированным специалистом – иностранцем.
  • От осуществления профессиональных обязанностей участниками экипажей судов РФ.
  • От трудовой деятельности лиц, признанных беженцами или получивших временное убежище в РФ.
  • От содействия специальной программе переселения соотечественников из-за рубежа в Российскую Федерацию.
  • От трудовой деятельности, осуществляемой гражданами стран-участниц ЕАЭС (Киргизии, Казахстана, Беларуси, Армении).

Все доходы, полученные от какой-либо деятельности лиц, являющихся гражданами иностранных государств и получивших временное убежище в РФ либо статус беженца, облагается НДФЛ по единой ставке 13%. Для налогообложения по указанной ставке не имеет значения, сколько времени иностранный работник находится на территории Российской Федерации.

Как можно уменьшить?

Любой руководитель желает снизить суммы, которые удерживаются с зарплат его подчиненных. Однако методы уклонения от выплаты налогов довольно часто являются незаконными.

Так, наиболее популярным из «нелегальных» способов является выплата так называемых «черных» и «серых» зарплат.

Если работник получает тот или иной вид дохода, то его заработок становится несколько выше. Но это происходит только за счет экономии на страховании. Помимо этого, в случае, если работодателя поймают на проведении такой схемы выплат — то ответственности может подлежать не только он, но и некоторые из сотрудников.

Но есть и более безопасные, законные методы.

Они также позволяют уменьшить количество налогов. Но стоит учесть, что при их использовании компания может навлечь на себя более пристальное внимание со стороны налоговых служб.

Так, некоторые работодатели для уклонения от ряда выплат стараются передавать заработную плату сотрудникам в виде дивидендов. Но такая схема подходит далеко не всегда.

Для ее осуществления необходимо, чтобы компания была достаточно крупной, помимо этого, далеко не все сотрудники могут получать такой заработок.

Также встречаются случаи, когда сотрудники получают заработок в виде компенсаций. В таком случае работодатель намерено завышает в локальных документах размеры компенсаций, после чего задерживает зарплату.

Подача на CD- или DVD-диске либо флэш-карте налоговыми инспекторами отклоняется.

На бумажных реестрах налоговым агентам ставить печать уже не нужно, поскольку поле для этого исключено.

В первом разделе справки фиксируются данные агента (головной организации или обособленного подразделения в зависимости от того, кем выплачивался доход физлицу).

В следующем, втором, разделе, отражаются такие данные о физлице, получившем доход:

  • его гражданство (код страны берется из ОКСМ);
  • кодировка документального удостоверения личности (согласно Приложению 1 к Приказу ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@, паспорт имеет шифр 21 и так далее);
  • код статуса плательщика налога (1-резидент, 2 – нерезидент, 3 – высококвалифицированный нерезидент, 4 – добровольный переселенец-участник программы, 5 –беженец или получивший временное убежище нерезидент, 6 – работающий по патенту иностранец);

Заполнять 3-5 разделы справки следует отдельно для каждой ставки налога с различных доходов, выплачиваемых одному и тому же подчиненному. Разных 2-НДФЛ по нему предоставлять не нужно. При отсутствии сумм ставится ноль.

В третьем разделе в хронологическом порядке, с месячной и кодовой разбивкой, указываются полученные физлицами и облагаемые по конкретным ставкам доходы, а также средства, освобожденные от налогообложения согласно ст.

217

При этом, отражаются они в месяце фактического получения денег. То есть зарплата за декабрь этого года, причитающаяся подчиненными в январе 2019 г., отражается в 2-НДФЛ за 2019 г.

в разрезе декабрьских доходов.

Коды доходов и вычетов до 2019 г. были утверждены приказом ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ в редакции от 22.11.2016, теперь же действует редакция от 24.10.2017.

Вычеты по ст.

Предлагаем ознакомиться:  Какие налоги выгоднее для фрилансера? Navika.Pro

Стандартные, социальные и имущественные вычеты

Ещё одна важная деталь – налоговый вычет, который нужно будет учесть перед проведением расчёта. Вычеты делятся на три типа: стандартные, социальные и имущественные.

Стандартные вычеты полагаются гражданам, имеющим на иждивении детей или же студентов до 24 лет.

Размер льготы за первых двух детей – 1 400 рублей, а за каждого последующего по 3 000 рублей. Вычеты суммируются, то есть при наличии четверых детей вычет составит 2 * 1 400 2 * 3 000 = 8 800 рублей. Однако не стоит обольщаться столь большой суммой – ведь это вычет именно по отношению к НДФЛ, то есть 8 800 рублей будут вычтены из налогооблагаемой базы, реально же он позволит в рассматриваемом случае платить на 8 800 * 0,13 = 1 144 рубля меньше.

Вычет используется лишь по основному месту трудоустройства, зато он может применяться сразу к обоим родителям или другим лицам, на иждивении которых находится ребёнок. Более того, когда один из родителей по каким-то причинам не получает вычет, если второй предоставит заявление об этом, им будет получен удвоенный.

Ограничения:

  • Стандартный вычет доступен лишь в том случае, если совокупный доход гражданина составляет менее 350 000 рублей.
  • При наличии оснований претендовать на разные виды стандартных вычетов придётся выбирать, поскольку воспользоваться можно будет лишь одним.

Стандартные вычеты регламентирует статья 218 Налогового кодекса.

Теперь о социальных вычетах. Вот на что их предоставляют:

  • на благотворительность;
  • обучение – как самого гражданина, так и детей;
  • лечение и покупку лекарственных препаратов;
  • медицинское и пенсионное страхование.

Подробнее о них и их параметрах можно прочитать в статье 219 НК.

Имущественный вычет – данный вид вычета можно получить при продаже недвижимости или иного имущества, если оно находилось в собственности не менее пяти лет. Помимо этого, вычет можно получить также и при покупке – именно два этих вида и стоит различать в первую очередь.

Разберемся, как это работает: имущественный вычет на приобретение или строительство жилья составляет до 2 миллионов рублей. Это означает, что если вы потратите на покупку жилья 3 миллиона рублей, то 2 миллиона не будут облагаться налогом, а оставшийся миллион будет. То есть, если без вычета вы бы заплатили государству 390 000 рублей, то в результате его задействования 260 000 к вам вернутся.

При выплате ипотеки также можно претендовать на вычет, причём он будет делаться и с процентов, выплачиваемых за предоставление кредита. Перед подачей документов нужно подождать, потому что предоставляется вычет на уже выплаченные средства.

В некоторых случаях для уменьшения НДФЛ можно воспользоваться стандартными, социальными и имущественными вычетами, предусмотренными законодательством РФ.

Стандартные вычеты предоставляются следующим категориям граждан:

  • родителям (усыновителям или опекунам) у которых на иждивении находятся несовершеннолетние дети;
  • родителям, у которых на иждивении находятся ученики до 24 лет.

Размер льготы составляет 1 400 рублей (на каждого первого и второго ребенка). Если в семье три и более детей, то вычет предоставляется по 3000 рублей на третьего и каждого последующего ребенка. Использовать стандартный вычет можно только по основному месту трудоустройства.

Доход ниже этой сумму освобожден от налогообложения

абз. 3 п. 2 ст. 224

Проценты по вкладам в банках на территории РФ и проценты (купон) по обращающимся облигациям российских организаций.

НДФЛ облагается только часть процентов:

  • по вкладам в рублях – сверх ставки рефинансирования, увеличенной на 5 процентных пунктов, действующей в течение периода, за который проценты начислены;
  • по вкладам в иностранной валюте – сверх 9% годовых;
  • по облигациям, номинированным в рублях и эмитированным после 01.01.2017 года, – сверх ставки рефинансирования, увеличенной на 5 п.п., действующей в течение периода, за который начислены проценты.

Проценты в пределах перечисленных лимитов освобождены от обложения НДФЛ.

Также освобождены от НДФЛ проценты по вкладам в рублях при одновременном выполнении условий:

  • на дату заключения (продления) договора процентная ставка не превышала ставку рефинансирования, увеличенную на 5 п.п.;
  • за весь период начисления процентов по вкладу их размер не повышался;
  • с момента, когда процентная ставка превысила ставку рефинансирования, увеличенную на 5 п.п., прошло не более 3 лет

абз. 5 п. 2 ст. 224,

Подоходный налог с зарплаты — НДФЛ в 2019

Законодательство обязывает нанимателя удерживать и уплачивать подоходный налог с зарплаты (или НДФЛ) своих сотрудников. Для того, чтобы правильно это сделать, следует обладать информацией о его актуальных ставках и порядке расчета.

Части дохода, не облагающиеся НДФЛ, называются налоговыми вычетами. На сумму налоговых вычетов уменьшается налоговая база при расчете размера налога к уплате.

Существует категория лиц, пользующихся вычетами из налоговой базы:

  • льготные категории (пп.1 и 2 п.1 ст. 218 НК РФ)
  • родители; имеющие статус опекунов (пп. 4 п.1 ст. 218 НК РФ);
  • мамы, воспитывающие детей одни (пп. 4 п.1 ст. 218 НК РФ);
  • работающие пенсионеры.

Налоговые вычеты для льготных категорий налогоплательщиков

Вычет в размере 3000 рублей в месяц полагается:

  1. Участникам ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС
  2. Участвовавшим в испытаниях или сборке ядерного оружия
  3. Участникам ВОВ
  4. Другим (пп.1 п.1 ст. 218 НК РФ)

Вычет в размере 500 рублей в месяц полагается:

  1. Героям Советского Союза и Российской Федерации
  2. Инвалидам с детства, инвалидам 1, 2 групп
  3. Лиц, ставших донором костного мозга для спасения людей
  4. Другим (пп.2 п.1 ст. 218 НК РФ)

Вычеты на ребенка

На первого и второго малыша сумма вычета составляет 1400 рублей, причем имеются некоторые нюансы. Если у ребенка имеется инвалидность, то эта сумма увеличивается до 12000 рублей.

Попечители или опекуны тоже имеют равные права, и налог не начисляется на сумму 6000 рублей. Если на иждивении 3 и более детей, то налоговый вычет устанавливается в сумме 3000 рублей.

Чтобы правильно им воспользоваться, необходимо обратиться за консультацией в бухгалтерию предприятия. Для этого необходимо представить документы и написать заявление, после бухгалтер должен направить информацию в налоговую инспекцию.

Такие вычеты производятся с дохода, облагаемого по ставке 13% до того момента, пока общий доход с начала года не превысит 350.000 рублей. Если такая сумма дохода выплачена, то вычет из налоговой базы не производится.

При трудоустройстве на другую работу в середине отчетного года необходимо представить документы, подтверждающие сведения о доходах с предыдущего места работы.

Налоговые льготы для матерей-одиночек

Налоговые вычеты для матерей-одиночек

Статус матери-одиночки присваивается, если женщина родила вне брака, и не было подано заявление на установление отцовства от отца ребенка, а также в случаях:

  • когда малыш появился на свет по истечении 300 дней после развода;
  • если имеется судебное решение, о том, что бывший супруг не является биологическим отцом малышу.

На основании вышеперечисленного выдается справка, что со слов мамы имеется подтверждение, что бывшего супруга не стоит считать отцом. Причем фамилия присваивается материнская.

Мамы, воспитывающие малышей самостоятельно, обладают правом на налоговый вычет в двойном размере. Эта льгота действует до достижения ребенка 18 лет. Если же ребенок продолжает учиться до 24 лет, то этот срок продлевается.

Чтобы получить льготы по налогообложению, стоит написать заявление в отдел кадров и приложить документы: свидетельство о регистрации рождения и справки о присвоении статуса мамы-одиночки.

На первых двух детей вычет равняется 2800 рублей, а на последующих 6000 рублей. Сумма 6000 рублей также определена, если несовершеннолетний признан инвалидом или если признанный инвалидом продолжает учиться до 24 лет.


Об авторе: admin4ik

Ваш комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock detector