22.06.2019     0
 

Срок истекшей давности кредиторской задолженности


Определяемся с датой

Списание задолженности с истекшим сроком давности осуществляется по каждому имеющемуся обязательству в отдельности. Процедура начинается после проведения инвентаризации и составления документа внутреннего типа, обосновывающего причину необходимости аннулирования долга. Это отражено пунктом 78 Положения, раскрывающего особенности ведения учета бухгалтерского типа.

Согласно установленным правилам, предприятия и организации должны проводить инвентаризацию каждый год. Эта необходимость обусловлена требованием о полной достоверности составленной бухгалтерами отчетности.

Руководитель юридического лица вправе определить дополнительные причины проведения проверки финансового состояния фирмы и указать конкретные объекты проверки (обязательства, активы). Одним из оснований как раз выступает наличие просрочки по задолженности перед кредиторами.

Инвентаризацию в целях выявление источника и размера долгов перед другими физическими и юридическими лицами лучше всего проводить по отдельным обязательствам (например, по денежным расчетам с конкретными кредиторами).

По итогам проверки формируется инвентаризационный акт по расчетам со взыскателями по форме № ИНВ-17, позволяющий выявить размер общей задолженности, просроченных сумм, сколько долгов списано может быть по истечении давностного срока.

Акт должен содержать следующие сведения по каждому отдельному кредитору:

  • наименование юридического или физического лица;
  • бухгалтерские документы, содержащие сведения о задолженности в настоящее время;
  • сведения о сверке (наличие расхождений в бухгалтерских документах, отсутствие нужной бумаги);
  • информация о взаиморасчетах с контрагентом;
  • суммы кредиторской задолженности, оплата которой просрочена.

Документ должен составляться комиссией, проводящей инвентаризацию, в двух экземплярах, и подписываться каждым из ее членов.

Если кредиторская задолженность просрочена, вместе с инвентаризационным актом оформляет письменный документ с обоснование наличия несвоевременных выплат. Такой бумагой считается справка бухгалтерского типа о долгах, составляемая с учетом синтетических учетных счетов на основании сведений из регистров.

Срок истекшей давности кредиторской задолженности

Вместе со справкой подготавливаются другие документы (сверочные акты по расчетам с контрагентами). Такая бумага должна четко отражать время, причину образования, размер просроченных платежей, реквизиты взыскателя.

В частности, при неуплате кредиторской задолженности банк имеет все шансы истребовать с должника через судебные органы оставшуюся задолженность по кредиту с уплатой всех причитающихся процентов, пеней и штрафов за просрочку согласно подписанному кредитному договору, если иск будет подан до истечения вышеуказанного срока.

Но и после истечения срока истцу остается возможность обратиться в суд с иском для защиты собственных интересов согласно статье 199 Ч.1 ГК РФ ( www.zakonrf.info/gk/ ). В этом случае суд рассматривает все обстоятельства несоблюдения срока подачи иска и, в случае имеющихся законных оснований, принимает сторону истца.

Если банк подал иск в суд после истечения срока, кредитополучатель имеет все основания оформить ходатайство для подачи в судебные органы, в котором будет прописан факт об истечении времени подачи иска.

Время прохождения исковой давности может быть прервано в случае, если у должника имелись любые официальные контакты с банком.

Это может быть:

  1. Подписанное дополнительное соглашение об изменении условий погашения кредита.
  2. Официальное письмо заемщика о продлении времени оплаты.
  3. Заказное письмо банка, в получении которого заемщик расписался.
  4. Частичное погашение задолженности заемщиком, что возможно, являлось условием банка для продления или изменения условий оплаты по кредитному договору.
  5. Телефонный звонок банковского работника, на который заемщик ответил и банк в суде смог доказать, что ответил именно заемщик (например, банк располагает записью телефонного разговора).

Не будет считаться официальным контактом с банковским учреждением присутствие заемщика в банке, например, по поводу снятия наличных денег или для ознакомления с имеющейся в свободном доступе информацией, представленной работниками банка.

В случае продажи кредиторской задолженности коллекторским агентствам или другим сторонним фирмам и заинтересованным конторам, обнуление отсчета срока исковой давности не осуществляется.

Срок истекшей давности кредиторской задолженности

О льготном периоде 50 дней кредитной карты Сбербанка на нашем сайте.

О предварительном договоре купли-продажи квартиры в статье. Для чего заключают, как составить, преимущества и недостатки и как расторгнуть.

Как открыть свое туристическое агентство можно узнать здесь.

В процессе функционирования организация периодически проводит экономические расчеты с контрагентами, персоналом, поставщиками и клиентами, выплачивает налоги и взносы.

Внезапные обстоятельства и сложности в экономике компании становятся катализатором образования финансовых обязательств перед этими лицами. Соответственно, на предприятии появляется кредиторская задолженность.

Какой срок исковой давности по кредиторской задолженности в России

Невостребованную кредитором задолженность удастся списать лишь после окончания срока исковой давности, который составляет 3 года с момента просрочки платежа

Отсутствие претензий к взысканию таких средств со стороны кредитора – следствие просрочки погашения подобных платежей. Причем со дня нарушения условий договора займа дебитором стартует отсчет периода, когда кредитор вправе взыскать долги в суде. На вопрос, какой срок исковой давности по кредиторской задолженности в России, юристы отвечают, что такое время длится 36 месяцев, с даты, когда должник допустил просрочку.

Статья 200 гласит, что точка отсчета указанного периода для кредитора возможна с момента, когда тот узнал о нарушении условий контракта с дебитором. Причем пропуск этого временного интервала кредитором становится поводом для должника инициировать списание долга. Однако тут уместно учитывать следующий момент: давность взыскания задолженности определяют по конкретному обязательству.

Истечение срока исковой давности по кредиторской задолженности

Истечение срока исковой давности по кредиторской задолженности рассчитывают, исходя из первичной и текущей документации по конкретному финансовому обязательству

Списание кредиторской задолженности с истекшим сроком давности

Другими словами, предприятие-должник рассчитывает период, на протяжении которого вероятно судебное разбирательство по каждому заключенному соглашению. Причем это правило работает даже в ситуациях, когда компания задолжала одному контрагенту. Подобное условие действует из-за разницы сроков и порядка погашения ссуды.

Правовые нюансы

Как определить срок исковой давности по кредиторской задолженности

Учитывайте, что этот период может прерываться

Первой причиной прерывания искового периода становится признание должником финансовых обязательств. В таких ситуациях руководителю задолжавшей компании уместно руководствоваться Постановлением №43. Этот документ предполагает следующий перечень случаев, когда прерывается истечение срока исковой давности по кредиторской задолженности:

  • дебитором выплачена доля остатка суммы;
  • кредитор получил прошение об отложенном платеже;
  • контрагенты сверили состояние счетов;
  • компания-должник подписала претензию кредитора;
  • внесение изменений в соглашение, которые подтверждают обязательства партнера перед предприятием-донором.

Чаще всего подобные действия выражаются в подписании сверок долгов или претензий контрагента, ведь подобные шаги избавляют дебитора от необходимости выплат налога на сумму задолженности.

Срок исковой давности по кредиторской задолженности физических лиц

После признания дебитором долга, период исковой давности отсчитывается с момента подписания таких бумаг, а предыдущий срок аннулируется

То есть, со дня заключения нового соглашения или подписания бумаг заново начинается течение пресловутых трех лет. Такой момент регламентируют ст. 203–204 ГК. Однако общий срок, когда кредитору удастся взыскать средства, ограничивается 10 годами с момента заключения договора, как говорит статья 196 ГК России.

Теперь поговорим, как определить срок исковой давности по кредиторской задолженности. Как правило, это время начинается с момента невыплат кредитору и длится 3 года. Однако как отмечалось выше, тут вероятны нюансы в расчетах. Ключевым моментом для дебитора здесь становится определение дня, когда появилась просрочка.

Зачем считать срок исковой давности по кредиторской задолженности

Вычисления дня окончания долговых обязательств — важный этап на пути стабилизации финансового положения компании

Учитывая, что для списания обязательств потребуются первичные и текущие документы, руководителю задолжавшей организации целесообразно хранить такие бумаги отдельно по контрагентам, чтобы при необходимости восстановить события. Рассмотрим детали этой процедуры подробнее.

Когда компания переживает падение экономики, здесь вероятны задержки с выплатами сотрудникам заработной платы. В такой ситуации на предприятии появляются финансовые обязательства перед персоналом, которые придется погасить либо списать.

Как считать срок исковой давности по кредиторской задолженности перед персоналом

Если предприятие задолжало сотрудникам, здесь срок исковой давности истекает после 3 месяцев со дня обнаружения работником недостатка финансирования

Определить сроки давности тут легко – достаточно открыть Трудовой Кодекс, где четко указан конкретный период. Статья 392 регламентирует, что в этой ситуации ликвидация обязательств допустима после 3 месяцев со дня, когда работник выявил несоответствие в финансовых поступлениях.

Нередко по причинам неправильных расчетов государственных и местных сборов компания становится должником перед фискальной службой или негосударственными фондами. Здесь для предприятия работают общие правила определения периода давности взыскания – время, когда государство вправе истребовать средства, тут составляет 3 года. Интервал считается с последнего дня, когда проводится текущий перевод средств.

Какой срок исковой давности по кредиторской задолженности по налогам

В ситуации с не вовремя уплаченными налогами период давности взыскания этих средств составляет 3 года

Налоговый учет при списании

Списание кредиторской задолженности

Напомним, что одна из основных задач бухгалтерского учета — это формирование полной и достоверной информации о деятельности организации и ее имущественном положении.

Предлагаем ознакомиться:  Удерживать ли НДФЛ с арендной платы физ.лиц

Наличие в организации дебиторской или кредиторской задолженности, по которым истек срок исковой давности, искажает реальную картину об имуществе и обязательствах организации. Ведь дебиторка с истекшим сроком исковой давности – это долг, который организация уже не сможет взыскать в судебном порядке. И если должник не захочет вернуть этот долг самостоятельно (что маловероятно, ведь на это у него уже было 3 года), такая задолженность становится нереальной для взыскания, а значит, должна формировать убытки кредитора.

То же относится и к кредиторской задолженности, по которой срок исковой давности истек. У кредитора уже нет возможности взыскать долг в принудительном порядке, следовательно, должник может такой долг уже не гасить.

Требование о списании задолженности по срокам исковой давности содержится в п.п. 77,78 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ (утв. Приказом Минфина от 29.07.1998 № 34н).

Указывается, что дебиторская или кредиторская задолженность, по которым срок исковой давности истек, списываются по каждому обязательству на основании инвентаризации, письменного обоснования и приказа руководителя. Списанные долги относятся на финансовые результаты организации в составе прочих доходов (при списании кредиторки) и прочих расходов (при списании дебиторской задолженности).

Списание дебиторской и кредиторской задолженности возможно и раньше срока исковой давности, если такие долги будут признаны нереальными для взыскания (погашения). Это возможно, к примеру, при исключении должника из ЕГРЮЛ в случае ликвидации.

Дебет счетов 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» и др. – Кредит счета 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие доходы»

Дебет счета 91, субсчет «Прочие расходы» — Кредит счетов 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 71 «Расчеты с подотчетными лицами», 76 и др.

Если дебиторская задолженность списывается за счет средств созданного ранее резерва, вместо счета 91 дебетуется счет 63 «Резервы по сомнительным долгам».

При этом списание дебиторской задолженности в связи с неплатежеспособностью должника не приводит к полному аннулированию задолженности. Такой долг должен числиться за балансом в течение 5 лет с момента списания задолженности на случай ее взыскания в случае изменения имущественного положения должника (абз. 2 п. 77 Приказа Минфина от 29.07.1998 № 34н).

Дебет счета 007 «Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов»

При исчислении налога на прибыль сумма кредиторской задолженности, списанной по причине истечения срока исковой давности или по другим основаниям, включается в состав внереализационных доходов (п. 18 ст. 250 НК РФ).

А списанная дебиторская задолженность, по которой срок исковой давности истек, включается в состав внереализационных расходов (пп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ). Если организация создавала резерв по сомнительным долгам, в состав расходов включается сумма долга, не покрытая за счет резерва.

Документы, необходимые для признания списанного долга в налоговом учете, аналогичны бухгалтерским: акт инвентаризации, обоснование и приказ руководителя. При этом учесть списанную задолженность необходимо в том отчетном периоде, в котором истек срок исковой давности (п. 4 ст. 271, п. 7 ст. 272 НК РФ, Письмо Минфина от 28.01.2013 № 03-03-06/1/38).

Срок истекшей давности кредиторской задолженности

Кредиторская задолженность (далее – КЗ) является неотъемлемой частью жизни любого предприятия, поскольку она помогает на некоторое время отсрочить исполнение обязательств и тем самым сгладить неравномерность финансовых потоков организации.

По правилам бухгалтерского учета такая задолженность учитывается на соответствующих счетах и отражается в бухгалтерской отчетности (в балансе) до момента погашения.

Однако КЗ, на которую кредитор так и не предъявил свои права, по истечении установленного законом срока признается «просроченной», т. е. такую КЗ следует списать и включить в состав доходов.

Списать КЗ можно только после того, как истечет срок исковой давности (3 года согласно ст. 195, 196 ГК РФ). При этом крайне важно корректно определить, когда именно он начинается, с какой даты вести отсчет.

В ст. 200 ГК РФ закреплен порядок определения даты, от которой следует отсчитывать срок давности по обязательствам. Если исполнитель по договору обязуется исполнить возложенное на него обязательство в течение конкретного периода времени (до наступления какой-либо даты), то отсчитывать срок давности следует с даты окончания такого периода.

В случае если договор не предоставляет исполнителю конкретный срок и не определяет дату, на которую обязательство должно быть исполнено, то исковая давность отсчитывается со дня, когда кредитор выставил исполнителю требование об исполнении обязательства.

Если же, согласно договору, с момента получения такого требования исполнителю предоставляется определенный период времени на выполнение требования, вести отсчет следует со дня окончания такого периода.

Важно помнить, что срок давности может быть прерван. Это случается, если за время его течения должник своими действиями фактически признает наличие у него определенного долга. К таким действиям, в частности, относятся: признание требования кредитора, частичное погашение существующей задолженности, уплата процентов по долгу, подписание отсрочки, рассрочки, акта сверки взаиморасчетов и др. (постановление Пленума ВС РФ от 29.09.2015 N 43).

Прерывание означает, что отсчет прежнего срока давности завершается, а отсчет нового следует вести с момента прерывания.

Вместе с тем совокупный срок исковой давности ограничен пределом в 10 лет (п. 2 ст. 200 ГК РФ). Это значит, что с учетом всех прерываний он не может длиться более 10 лет со дня, когда обязательство возникло.

На нашем форуме можно узнать, как правильно отразить ту или иную бухгалтерскую операцию, если у вас возникли вопросы. Так, здесь разбираемся, включается ли списанная кредиторская задолженность в доходы при УСН.

«Просроченная» КЗ списывается отдельно по каждому существующему обязательству. При этом основанием для проведения списания кредиторской задолженности является ее инвентаризация, а также внутренний документ, обосновывающий причины списания (п. 78 Положения по ведению бухгалтерского учета).

По общему правилу, инвентаризацию компании обязаны проводить ежегодно, чтобы составить годовую бухгалтерскую отчетность, отвечающую критерию достоверности. Вместе с тем руководитель вправе установить дополнительные основания для ее проведения, а также указать, что именно будет подлежать проверке (какие активы и обязательства). Просроченная кредиторская задолженность (порядок ее списания будет представлен ниже) как раз является таким основанием.

Поэтому в качестве первоочередного мероприятия на пути к списанию КЗ необходимо провести инвентаризацию, причем лучше не по всем обязательствам, а только по некоторым из них (к примеру, по расчетам с отдельными кредиторами).

О том, как документально оформить проведение инвентаризации, см. материал «Приказ о проведении инвентаризации — образец заполнения».

По результатам формируется акт инвентаризации расчетов с кредиторами (форма № ИНВ-17), который содержит информацию о размерах совокупной, а не только «просроченной» КЗ. В акте по каждому кредитору указывается, в частности, его наименование, бухгалтерские счета, на которых учитывается та или иная КЗ в текущее время, информация о сверке (об отсутствии сверки, о наличии разночтений) взаиморасчетов с кредитором, а также объемы «просроченной» КЗ. Акт составляется инвентаризационной комиссией в 2 экземплярах и должен быть подписан членами комиссии.

Для списания кредиторской задолженности, срок давности для которой истек, кроме акта инвентаризации необходимо также письменное обоснование ее наличия. Таким обоснованием будет являться бухгалтерская справка о списании кредиторской задолженности (образец ее представлен ниже), составленная в разрезе синтетических счетов учета на основании данных бухгалтерских регистров, а также прочих подтверждающих задолженность документов (к примеру, акт сверки расчетов с кредитором).

Приказ оформляется на бланке организации с подписью руководителя и печатью организации (если она имеется). В нем должна быть ссылка на внутренние документы (акт инвентаризации и бухгалтерскую справку), которые подтверждают наличие и обосновывают правомерность списания кредиторской задолженности по конкретному основанию.

Предлагаем ознакомиться:  Акт списание продуктов питания по сроку годности в общепите

После оформления такого приказа КЗ можно списывать в бухгалтерском и налоговом учете.

В бухгалтерском учете «просроченная» КЗ подлежит учету по кредиту счета 91 (субсчет 1) в составе прочих доходов.

В зависимости от того, на каком именно счете учитывалась конкретная КЗ,  списание кредитоской задолженности будет оформляться проводкой Д 60 (62, 66, 67, 70 и др.) К 91-1.

Подробнее о бухгалтерских проводках при списании той или иной КЗ см. материал «Списание кредиторской задолженности – проводки и сроки».

Списание кредиторской задолженности в налоговом учете проводится по общему правилу: сумму «просроченной» КЗ организация должна включить в состав доходов (внереализационных), облагаемых налогом на прибыль (п. 18 ст. 250 НК РФ).

Срок исковой давности по кредиторской задолженности

  1. Окончание периода, установленного в качестве давностного срока. По общему правилу он составляет три года (статья 196 ГК РФ).
  2. Прекращение работы кредитора (статья 419 Кодекса).
  3. Принятие решения кредитором о прощении должнику долга соответствующего размера (статья 415 Кодекса).
  4. Возникновение ситуаций (событий), ответственность за которые не несет ни должник, ни взыскатель (статья 416 Кодекса).
  5. Издание нормативно-правового акта властным органом, из-за которого должник не может выполнить возложенные на него обязательства (статья 417 Кодекса).
  6. Смерть кредитора-гражданина по отношению к должнику-организации (статья 418 Кодекса).

Если какое-либо основание имеет место, бухгалтер предприятие вправе аннулировать долг.

Если компания применяет метод начисления, то традиционно сложности могут возникнуть с определением момента, когда «просроченную» КЗ нужно будет учесть в составе налогооблагаемых доходов. И вот почему.

Метод начисления подразумевает, что доходы и расходы признаются тогда, когда они были фактически понесены, вне зависимости от поступления/оттока денежных средств. Вместе с тем, как указано выше, основанием для списания кредиторской задолженности, исковая давность по которой истекла, является акт инвентаризации.

Поэтому возникает вопрос: если срок давности КЗ истек в одном отчетном периоде, а инвентаризацию организация провела в другом, то когда именно следует включить «просроченную» КЗ в состав доходов, облагаемых налогом на прибыль?

Контролирующие органы считают, что такую КЗ нужно включить в состав доходов в том периоде, в котором истекла исковая давность, причем независимо от того, провела ли компания инвентаризацию и оформила ли необходимые документы для списания кредиторской задолженности (письма Минфина РФ от 28.01.2013 № 03-03-06/1/38, от 27.12.2007 № 03-03-06/1/894, ФНС России от 08.12.2014 № ГД-4-3/25307@, УФНС РФ по г. Москве от 22.06.2010 № 16-15/065026@).

Солидарны с контролерами и суды (постановление Президиума ВАС РФ от 08.06.2010 № 17462/09, ФАС Поволжского округа от 25.02.2014 по делу № А65-10935/2013).

Поэтому руководителю и бухгалтеру важно помнить, что включить «просроченную» КЗ в состав доходов нужно на дату окончания периода, в котором срок давности по КЗ истек.

Для бухгалтера важно также знать, что делать с НДС при списании КЗ. Об этом см. материал «НДС при списании кредиторской задолженности: проблемные ситуации».

Положения ГК РФ указывают, что этот период составляет 3 года с момента нарушения условий договора. Но существует несколько важных нюансов, которые могут использоваться против заемщика в суде, а именно:

  • Незнание об истечении срока исковой давности по кредиторской задолженности. Так как суды носят состязательный характер, то отсутствие соответствующего заявления от ответчика автоматически означает признание им долга.
  • Наличие оплат на просрочке может расцениваться как попытка исполнить взятые на себя финансовые обязательства, в результате чего срок обнуляется: необходимо снова ждать 3 года для наступления срока списания кредиторской задолженности.

Согласно Ст. 199 Ч. 1 ГК РФ, кредитор имеет право подать в суд на должника даже спустя три года с момента нарушения условий договора. В договоре указывается, где именно будут происходить судебные тяжбы. Обычно это суд, который находится в городе головного отделения банка. Таким образом, должники часто отсутствуют на заседании и не могут заявить о сроке давности по кредиторской задолженности физических лиц.

  • После проведения инвентаризации задолженности с оформлением должным образом акта проведения инвентаризации и справки к нему.
  • Оформленные документы должны быть подписаны директором организации.

Кредиторская и дебиторская задолженность с истекшим сроком давности должна списываться с оформлением соответствующих документов, но требования к их оформлению отсутствуют. Главное, чтобы было основание для списания: акты сверки, накладные, договоры поставки и иные бумаги, по которым можно идентифицировать дату появления долга.

, необходимо это отображать в налоговой отчетности тоже. На основании Ст. 251 НК РФ, все списания кредиторской задолженности относятся к доходной статье организации. Исключение составляют следующие долги:

  • Перед государственным бюджетом.
  • Перед участником, который владеет более 50% акциями организации.
  • Перед компанией, доля учредительного капитала которой составляет более 50%.
  • Перед любым контрагентом, который в справке ставит свою подпись, подтверждая, что акт списания долга осуществляется для увеличения активов компании.
  • Перед контрагентами по невостребованным дивидендам.

 Последняя величина рассчитывается путем отношения затрат на производство и реализацию продукции к остатку задолженности. На основании этих величин можно высчитать оптимальный срок погашения кредиторской задолженности по формуле по балансу доходов и размера долга.

Срок истекшей давности кредиторской задолженности

Когда фирма оформляет ссуду, ей необходимо предоставить план, согласно которому будет происходить расчет с банком. Он основывается на указанной выше формуле. Подтверждением реального расчета служат выписки со счетов компании, свидетельствующие о реальном денежном обороте.

Согласно ФЗ-127, есть возможность раньше списать долги с контрагентами, но для этого необходимо иметь соответствующее судебное решение. Когда компания оформляет процедуру банкротства, проводится собрание кредиторов. Во время него решается вопрос о возможности проведения реструктуризации или списания части ссуды. Далее составляется план ее закрытия и передается на рассмотрение судье.

После проведения суда происходит реализация через аукцион всего имущества, которое находится на балансе фирмы. Вырученные деньги идут в счет погашения долга.

 Первостепенно средства идут на погашения просрочек по налогам. Остаток идет на закрытие основного долга по ссудам.

Когда у организации не остается имущества, она признается банкротом. Все оставшиеся суммы, которые не были закрыты, подлежат списанию на основании судебного решения. Его необходимо прикладывать к отчету для ФНС при оформлении списания. Отсутствие любого требуемого документа является основанием для признания нарушения процессуальных норм, в результате чего фирма обязана вернуть долг на баланс.

Согласно действующему законодательству, списание кредиторской задолженности возможно оформить только с истекшим сроком проводки. При этом необходимо учесть все нюансы, связанные с процессом оформления таких долгов для списания с баланса фирмы. Также следует учесть особенности работы с ФНС. При обнаружении нарушений в случае проверки есть риск наложения штрафа.

Чтобы не иметь проблем с налоговой, многие компании оставляют на балансе договоры, по которым давно истек срок исковой давности кредиторской задолженности. Наиболее актуальной такая операция является для кредитных учреждений, так как при списании «плохих долгов», есть возможность увеличить свои активы и прибыль.

Многие заемщики, которые длительный промежуток времени не осуществляли оплату по имеющимся кредиторским задолженностям, рассчитывают на то, что срок по оставшимся долгам уже истек и банк не имеет права настаивать на уплате имеющейся задолженности. В этом случае должники рассчитывают на срок давности, который, согласно действующему российскому законодательству, равен трем годам.

Срок истекшей давности кредиторской задолженности

Но основным спорным моментом остается вопрос: с какого дня начинать отсчет. В любом случае не стоит рассчитывать, что это не будет дата получения кредита или подписания кредитного договора.

В зависимости от суда, одни и те же обстоятельства дела могут трактоваться по-разному.

За основу отсчета могут взять:

  • дату последнего платежа по имеющейся кредиторской задолженности.
  • дату окончания действия контракта на выдачу кредита.
Предлагаем ознакомиться:  Передача дебиторской задолженности другой организации – присоединение дочерней компании к материнской проводки

Это значит, что если по имеющимся условиям кредитный договор заключен 01.01.2014 г. сроком на 5 лет, а последний платеж по кредиту заемщик осуществил 01.01.2015 г., то в первом случае срок исковой давности начнет свой отсчет с 01.01.2015 г., а при взятии за основу второго варианта расчета, сроком начала отсчета станет 01.01.2019 г.

Первой позиции придерживаются, в частности, Верховный и Высший арбитражный суды РФ. Но многие судебные инстанции берут за основу второй вариант отсчета, ссылаясь на ст.200 ГК РФ ( www.zakonrf.info/gk/ ), согласно которой по обязательствам с четко указанным сроком окончательного исполнения исковая давность отсчитывается с момента истечения данного срока.

Срок истекшей давности кредиторской задолженности

И в случае кредиторской задолженности сроком исполнения по имеющимся обязательствам является дата окончания действия контракта на выдачу кредита, которая и берется за основу отсчета.

Также стоит отметить, что если заемщик оформил кредит, но не осуществил ни одного платежа по его погашению, то датой отсчета будет момент обнаружения банком имеющейся задолженности по кредиту и официального уведомления об этом кредитополучателя.

Когда расчет исковой давности обнуляется и начинается новый отсчет:

  1. В случае выставления банком требования об уплате непогашенных сумм по кредиту раньше срока, установленного договором (такое требование оформляется в виде заказного письма с обязательным уведомлением о получении).
  2. В случае различного вида контактов должника с банковскими работниками, подтвержденные официально.
  3. При оформлении должником заявления с просьбой о рефинансировании задолженности.

Похожие публикации

Советы должникам

В любом случае стоит помнить, что каждое дело по кредиторской задолженности имеет свои нюансы и только юрист располагает возможностью в полной мере оценить имеющиеся моменты и особенности дела, которые в итоге смогут изменить конечный итог судебного заседания.

Срок истекшей давности кредиторской задолженности

Кроме того, не стоит рассчитывать на то, что по истечении срока банковское учреждение откажется от попыток вернуть свои деньги. Особенно учитывая тот факт, что закон не запрещает стороне, заинтересованной в подаче иска, обращаться в суд после окончания действия срока исковой давности.

Также стоит учитывать, что за банком остается право напоминать должнику о неоплаченных суммах, звонить ему, направлять официальные письма с просьбой оплатить имеющуюся задолженность и т.д. И в этом случае бывает достаточно написать официальное заявление в банке с просьбой отозвать личные данные.

Но не стоит забывать, что банк имеет право передать оставшиеся суммы долга по кредиту коллекторным агентствам даже при истечении срока. В этом случае на благоприятный исход дела в суде шансы будут минимальные и со стороны агентства к должнику могут быть применены самые жесткие меры воздействия: начиная с угроз по телефону и заканчивая силовыми мерами воздействия.

Банковские работники могут преднамеренно не оказывать никакого давления на должника, не напоминая ему о неоплаченных суммах длительный промежуток времени, вплоть до последнего месяца истекания срока исковой давности. А условно говоря, через два года и 11 месяцев с даты расчета заветной даты предъявить иск в суд на взыскание не только суммы долга по кредиту, но и суммы всех штрафных санкций и пеней, которые набежали за все время неуплаты долга.

И есть большая вероятность, что суд удовлетворит требования истца в лице банковского учреждения. В этом случае заемщику придется уплатить банку сумму, которая в разы превысит изначальную задолженность по кредиту.

Срок истекшей давности кредиторской задолженности

Шанс на то, что банковские работники пропустят дату истечения исковой давности по кредиту, безусловно, есть, но не самый большой. И чем крупнее сумма выданного кредита, тем больше вероятность, что в случае просрочки банковские служащие используют все возможные меры воздействия для возврата заемных средств.

Что понимается под сроком исковой давности

Исковая давность – это срок для защиты права по иску лица, право которого нарушено (ст. 195 ГК РФ). По сути – это время, которое дается кредитору на то, чтобы подать на должника в суд.

В общем случае срок исковой давности составляет 3 года (п. 1 ст. 196 ГК РФ). При этом ни срок исковой давности, ни порядок его исчисления не могут быть изменены соглашением сторон (ст. 198 ГК РФ). Этот срок единый и для кредиторской, и для дебиторской задолженности. У задолженности по зарплате срок исковой давности также 3 года, как и, например, срок давности по взносам в Пенсионный фонд.

Сокращенные или более длительные по сравнению с общим сроком специальные сроки могут устанавливаться только законом (п. 1 ст. 197 ГК РФ).

Так, к примеру, по требованиям, вытекающим из договоров перевозок или договоров фрахтования, срок исковой давности составляет один год (ст. 42 Федерального закона от 08.11.2007 № 259-ФЗ ). А иски о компенсации вреда окружающей среде, причиненного нарушением законодательства в области охраны окружающей среды, могут быть предъявлены в течение 20 лет (п. 3 ст. 78 Федерального закона от 10.01.2002 № 7-ФЗ ).

Итоги

Срок истекшей давности кредиторской задолженности

Таким образом, списать КЗ прошлых лет можно только после того, как подойдет к концу срок ее давности. При этом важно учесть нюансы, связанные с корректным определением момента начала течения исковой давности. А также не забыть, что если течение срока было прервано, то отсчет нового следует начинать заново с момента прерывания.

Для списания кредиторской задолженности необходимо соблюсти определенный порядок и оформить ряд документов (акт инвентаризации, бухгалтерскую справку, приказ руководителя). При этом даже если инвентаризацию «просроченной» КЗ организация не провела, ее все равно целесообразно включить в налогооблагаемые доходы, чтобы избежать споров с проверяющими. И сделать это надо на последнее число периода, в котором срок давности по КЗ истек.

Когда начинает исчисляться срок исковой давности

Если по обязательству срок исполнения определен, течение исковой давности начинается по окончании срока исполнения (п. 2 ст. 200 ГК РФ). К примеру, в соответствии с договором поставки организация обязана в срок до 15.02.2017 включительно поставить покупателю оборудование в счет полученного аванса или возвратить предоплату. При неисполнении условий договора трехгодичный срок исковой давности начинает исчисляться с 16.02.2017.

Если же по обязательству срок исполнения не определен или определен моментом востребования, исковая давность исчисляется со дня предъявления кредитором требования об исполнении обязательства или по окончании срока для исполнения, если такой срок был предоставлен должнику. В любом случае, в таких случаях срок исковой давности не может превышать 10 лет со дня возникновения обязательства.

Приостановление и перерыв срока исковой давности

В случаях, предусмотренных ст. 202 ГК РФ, течение срока исковой давности может приостанавливаться. К примеру, если предъявлению иска препятствовали чрезвычайное и непредотвратимое обстоятельство (непреодолимая сила) или приостановление действия закона, регулирующего соответствующее отношение. При этом такие обстоятельства должны возникнуть или продолжать существовать в последние 6 месяцев срока исковой давности.

Срок исковой давности прерывается, если должник признал свой долг (ст. 203 ГК РФ). Наиболее типичный случай – это подписание должником и кредитором акта сверки расчетов. После признания долга срок исковой давности начинает течь заново, а время, истекшее до этого, в новый срок не засчитывается. К примеру, в указанном выше случае срок исковой давности начал течь 16.02.2017. Если 21.03.2017 контрагенты подпишут акт сверки, трехгодичный период исковой давности начнется заново с 22.03.2017.

О том, что нужно делать в бухгалтерском и налоговом учете с задолженностью, по которой срок исковой давности истек, мы рассказывали в нашей консультации.

Что делать, когда истекает срок исковой давности по задолженности

При окончании срока взыскания невостребованной задолженности компании необходимо ее списать. Для списания КЗ следует подготовить пакет документов, подтверждающих наличие долга, сроки взыскания и факт их истечения. К ним относятся:

  • соглашения, счета, банковские документы;
  • переписка предприятий – требования о погашении;
  • инвентаризационная опись, акты сверок с выведенной суммой долга и др.;
  • приказ руководства о списании КЗ.

Суть списания невостребованной КЗ в увеличении дохода предприятия. Отметим, что отсутствие инвентаризационной описи или распоряжения о списании не становятся основанием для фирмы не увеличивать доходы за счет КЗ по прошествии срока давности, и если фирма не примет к учету доход, то это обстоятельство приведет к налоговым санкциям.


Об авторе: admin4ik

Ваш комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock detector