15.06.2019     0
 

Земли промышленного назначения: перевод, продажа, покупка, налог, аренда, обзор, категории


Правила расчета налога на разные категории земель – сельхозназначения, ИЖС, участок в СНТ и т.д.

Категория земли влияет на налоговую ставку и окончательный размер налога на участок.  

Рассмотрим самые распространенные категории — и укажем, каковы правила расчета налога при них.

Налог на такую землю может быть рассчитан по максимальной (0,3%) или минимальной ставке.

Обе ставки, особенно минимальная, может быть установлена на землю, если земельный участок удовлетворяет таким требования:

  1. Относится к данной категории – земли сельхозназначения.
  2. Используется по целевому назначению – для сельхозпроизводства.

Если же указанные требования не выполнены, то налог может быть рассчитан только по максимальной ставке. Она равняется 0,3%, и утверждена законодательно (ст.394 НК РФ).

Минимальная ставка может составлять от 0,1 до 0,3%. Устанавливается она на региональном уровне местными властями. По такой ставке расчет может быть проведен, если земля удовлетворяет полностью всем требованиям. Если же нет, то проведут расчет по максимальной ставке.

2. Земли ИЖС

Налог на земли, предназначенные под индивидуальное жилищное строительство, может быть также рассчитан по минимальной или максимальной ставке.

Согласно действующему законодательству, ставка не может превышать 0,3%. Пониженный процентный показатель может быть установлен муниципалитетом.

В общем, на размер налога будет влиять еще и площадь участка, его кадастровая стоимость и специфика субъекта РФ.

3. Земля в СНТ

Налог на дачный участок обязательно должен быть оплачен собственником земли. Ставка также устанавливается на муниципальном уровне — но не должна превышать 0,3%.

Как правило, председатель садово-некоммерческого товарищества зарегистрирован в налоговых органах как юридическое лицо, поэтому налог на землю будет рассчитан в общем виде — и разделен поровну на каждого собственника участка СНТ.

Не стоит путать членский взнос с налогом на землю. Владелец обязан, согласно уставу организации, оплачивать все взносы и сборы, которые направляет ему председатель СНТ, ведь других доходов у организации нет.

Об этом гласит статья 19 Федерального Закона №66, утвержденного 15 апреля 1998 года.

Теперь вы знаете, по каким правилам рассчитывается налог на землю в 2018 году. Вовремя обращайтесь в налоговую службу, чтобы избежать административной ответственности за неуплату налога.

Остались вопросы? Просто позвоните нам:
Земли промышленного назначения: перевод, продажа, покупка, налог, аренда, обзор, категории

Если земля находится вне какого-либо поселения, используется непосредственно для производства или для обеспечения некоего производства – это земля промназначения. В Земельном кодексе полное название категории довольно длинное, включает более десятка определений. Производство, коммуникации, космическая деятельность, оборона и безопасность – вот лишь некоторые из них. Текст закона обычно использует обобщённое понятие: «земли промышленного (промышленности) и иного специального назначения».

Деление на категории диктуется целью, для которой используется земля. Таких категорий семь. Использование земель промназначения, особенности эксплуатации объектов на них могут быть продиктованы не только ЗК, но и различными местными постановлениями.

Какую площадь может иметь участок, сколько метров земли промышленного назначения положено? Всё зависит от категории, множества нормативов (для каждого производства они свои), а также от проектно-технической документации на конкретный вид промышленного строительства.

Основные положения, которые касаются земель промназначения, изложены в 16-й главе ЗК РФ.

Чем руководствоваться

Как известно, налог на землю отнесён к обязательным платежам местного уровня (гл. 31 Налогового кодекса РФ). Поэтому основные правила в отношении земельного налога в Москве определяет Городская дума с подачи чиновников московского правительства и профильных земельно-экономических ведомств.

Так, основной нормативный документ о земельном налоге – Закон Москвы от 24 ноября 2004 года № 74 с одноимённым названием. Причём надо брать его самую последнюю редакцию. На 2017-й год – это версия от 23 ноября 2016 года.

Предлагаем ознакомиться:  Налог на автомобиль класса люкс

Как известно, обычные люди получают готовый расчёт земельного налога к уплате из ИФНС в рамках присланного им уведомления. Однако в силу своей специфики в Москве не так много физических лиц – владельцев участков земли. Поэтому более актуальны правила по земельному налогу в Москве для юридических лиц. Для них и льгот предусмотрено больше. Но об этом позже.

Аренда и купля-продажа такой территории

Собственником земель промназначения может быть государство, юрлицо, любой гражданин. С ними возможны различные сделки: передача в безвозмездное пользование, аренда, купля-продажа и прочие законные операции с землями промышленного назначения.

Земли промышленного назначения: перевод, продажа, покупка, налог, аренда, обзор, категории

Если предполагается использовать промучасток для построения собственного бизнеса, то в этом вопросе может обнаружиться множество препятствий. Самое распространённое из них – это целевое использование.

Допустим, в местности ощущается нехватка АЗС, станций ТО, и некий предприниматель решил это исправить. В регионе есть подходящие площади промназначения. Но их целевое использование – только для строительства баз и складов, никаких автозаправок и тому подобных сооружений!

Другой сложностью, которая может поджидать каждого, кто решит купить-продать землю промышленного назначения, это отсутствие нужных коммуникаций: газо- и водоснабжения, линий электропередач, отопления, канализации, связи. Сама земля может иметь предельно низкую стоимость, но каких вложений потребует сопутствующее строительство? А получение всех технических условий, разработка проектной и ожидание разрешительной документации могут занять не один год.

Многие подобные вопросы разрешимы в договорном либо судебном порядке. Вопрос только в том, насколько необходим арендатору или покупателю конкретный земельный участок: иногда сложности проще обойти, чем разрешить.

А теперь самое время поговорить о возможности перехода в собственность государства земли промышленных предприятий.

Ставки

Размер ставки налога на землю в Москве
Ставка от цены по кадастру В отношении каких участков земли установлена
0.025 ЛПХ
Садоводство
Огородничество
Животноводство
Дачное хозяйство
Земли общего пользования
0.1 Автостоянки для долгого хранения частного автотранспорта
Многоэтажные гаражами-стоянки
Жилищный фонд
Объекты инженерной инфраструктуры ЖКХ
Участки для строительства жилья
0.3 Земли с/х использования для сельхозпроизводства
Для размещения спортивных объектов, сооружений
1.5 Остальные земли (по принципу исключения)

Также см. «Земельный налог: ставка в 2017 году».

Переход земли в собственность государства

В историческом контексте такая практика существовала при резкой смене государственной власти. Такой процесс называется национализацией и означает прекращение частной собственности и огосударствление всей реквизированной массы. Подобные случаи известны в истории многих стран.

Современное законодательство рассматривает несколько ситуаций, при которых частная собственность на землю может быть ограничена, временно или постоянно прекращена. Данные обо всех основаниях, процедурах и последствиях содержатся в седьмой главе ЗК РФ, в статьях 49 – 51.

Изъятие земли допускается в порядке исключения, если:

  • речь идёт о выполнении каких-либо международных договоров;
  • необходимо построить, реконструировать федеральные или региональные объекты энергетики, обороны, коммуникаций, транспорта, причём это осуществимо не иначе как с изъятием земель;
  • имеются ещё какие-либо обоснования на уровне федеральных законов.

kak-rasschitat-nalog-na-zemlyu-kalkulyator-zemelnogo-naloga

ЗК РФ рассматривает также прекращение собственности при конфискации земли по решению суда, а также временную реквизицию в чрезвычайных ситуациях. Последний случай предполагает последующий возврат земли и компенсацию за её использование.

Далее мы поговорим о том, как перевести землю из сельхозназначения в промышленную и наоборот, а также в другие категории.

Льготы

Все действующие льготы земельного налога в Москве в 2017 году перечислены в статье 3.1 упомянутого закона. Они перечислены далее.

Московские льготы по налогу на землю
Освобождены от налога
Категория В отношении каких участков
Органы власти Москвы и местного самоуправления Для непосредственного выполнения возложенных на них функций
Автономные, бюджетные и казенные учреждения Москвы и внутригородских муниципальных образований
Профсоюзные учреждения
Для оказания услуг в области:
·         образования;
·         здравоохранения;
·         культуры;
·         социального обеспечения;
·         физической культуры и спорта.
Автономные, бюджетные и казенные учреждения Москвы и внутригородских муниципальных образований Для непосредственного выполнения возложенных на них функций
Автономные, бюджетные и казенные учреждения Москвы и внутригородских муниципальных образований На праве постоянного (бессрочного) пользования, отнесенных к особо охраняемым природным территориям и включенных в кадастр особо охраняемых природных территорий Москвы, занятых:
·         национальными, природными, природно-историческими, экологическими, дендрологическими парками;
·         природными заказниками;
·         памятниками природы;
·         заповедными участками;
·         ботаническими садами;
·         городскими лесами;
·         водоохранными зонами.
Организации по охране, содержанию и использованию особо охраняемых природных территорий
Организации, использующие труд инвалидов, если:
·         среднесписочная численность инвалидов за налоговый и (или) отчетный периоды – 50% и более;
·         доля в ФОТ – 25% и более.
Для производства и/или реализации товаров (кроме подакцизных, минерального сырья, иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню Правительства РФ по согласованию с общероссийскими организациями инвалидов), работ и услуг (кроме брокерских и иных посреднических, а также сдачи в аренду зданий, сооружений, помещений и земельных участков).

При определении общего числа инвалидов в среднесписочную численность персонала не включают инвалидов, работающих:
·         по совместительству;
·         подряду;
·         другим договорам гражданско-правового характера.

ТСЖ
Жилищные кооперативы
Жилищно-строительные кооперативы
Иные специализированные потребительские кооперативы, созданные для удовлетворения потребностей граждан в жилье
Для достижения уставных целей в соответствии с ЖК РФ
Негосударственные некоммерческие организации Для размещения объектов:
·         образования;
·         здравоохранения;
·         социального обеспечения и культуры.
Организации со статусом «государственный научный центр РФ» В целях науки
Герои СССР
Герои РФ
Герои Соцтруда
Полные кавалеры орденов Славы, Трудовой Славы и «За службу Родине в Вооруженных Силах СССР»
Один земельный участок в их собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении
Организации Для размещения объектов спорта, предназначенных для конноспортивных мероприятий и оборудованных трибунами для зрителей с общим количеством посадочных мест не менее 1000
Налог меньше
Категория и условия Размер
Организации, у которых доля дохода от реализации продукции собственного производства в общем доходе от реализации составляет не менее 70% в отношении занятых ими земельных участков, расположенных на территориях внутригородских муниципальных образований, включенных в состав Москвы в результате изменения границ и предназначенных для размещения производственных зданий, строений и сооружений промышленности 43% от суммы исчисленного налога в 2016 году
Санаторно-курортные организации
Учреждения здравоохранения и учреждения оздоровительного профиля, перечни которых утверждены Правительством РФ

В отношении занятых ими земельных участков, расположенных на территориях внутригородских муниципальных образований, включенных в состав Москвы в результате изменения границ

23% от суммы исчисленного налога в 2016 году
Субъекты инвестиционной деятельности, в т. ч. сторона специального инвестиционного контракта с органом власти Москвы 0,7% от суммы налога, исчисленной в отношении земельных участков, используемых в ходе реализации инвестиционных приоритетных проектов Москвы.

С 1-го числа квартала, следующего за кварталом, в котором присвоен или подтвержден статус инвестиционного приоритетного проекта Москвы, до 1-го числа квартала, следующего за кварталом, в котором прекращен такой статус.

Организации в отношении участков, занятых технопарками или индустриальными (промышленными) парками

С 1-го числа квартала, следующего за кварталом, в котором присвоен или подтвержден статус, до 1-го числа квартала, следующего за кварталом, в котором прекращен статус технопарка или индустриального (промышленного) парка.

0,7% суммы налога исчисленной
Организации в отношении участков, занятых промышленными комплексами

С 1-го числа квартала, следующего за кварталом, в котором присвоен или подтвержден статус, до 1-го числа квартала, следующего за кварталом, в котором прекращен статус промышленного комплекса.

20% от суммы налога исчисленной
Организации в отношении земельных участков, на которых происходит:

·         строительство, реконструкция спортивных сооружений, включающих футбольное (ледовое) поле и оборудованных трибунами для зрителей с общим количеством мест не менее 12 тысяч;
·         эксплуатация указанных сооружений, строительство, реконструкция которых завершены после 01.01.2014 года.

20% от суммы исчисленного налога в 2014 – 2017 годах
Предлагаем ознакомиться:  Налог на доходы физических лиц устроился не с начала периода

Также предусмотрено дополнительное уменьшение налоговой базы на 1 млн рублей для:

  • I и II группы инвалидности;
  • инвалидов с детства;
  • ветеранов и инвалидов ВОВ, боевых действий;
  • чернобыльцы и т. п.;
  • участники ядерных испытаний;
  • один из родителей (усыновителей) в многодетной семье.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.

Правила расчета налога на разные категории земель – сельхозназначения, ИЖС, участок в СНТ и т.д.

Законопроект под номером 128489-7 был утвержден Госдумой и опубликован в Сети в сентябре 2017 года. Он определяет новый порядок расчета налога на землю в ближайших 2018-2020 годах.

  1. Во-первых, расчет будет производиться на основе кадастровой стоимости земли.
  2. Во-вторых, кадастровая цена будет зависеть от категории земель и внесенных данных об участке в базе налоговой службе и Единого госреестра недвижимости(ЕГРН). Изменения касаются статьи 391 НК РФ.
  3. В-третьих, будут учитывать, является ли лицо юридически ответственным или обратившийся гражданин зарегистрирован в налоговой службе как физическое лицо.
  4. В-четвертых, при расчете смотрят на особый коэффициент. Показатель считается как отношение количества месяцев, когда земля находилась в новом статусе, и количества полных месяцев отчетного периода. Новшества вводят в статью 396 НК РФ.
  5. В-пятых, на окончательный размер налога будет влиять льгота, который сможет воспользоваться гражданин. Напоминаем, пенсионерам не предусматривается льгота на частичную оплату земельного налога или освобождение полностью от его уплаты.

Проект начнет действовать в полную силу с наступлением 2018 года.

В окрестностях крупных городов нехватка земли промназначения ощущается давно и довольно остро. Для предпринимателей одним из решений проблемы становится выкуп земель сельхозназначения с их последующим переводом из этой категории в в промкатегорию.

Для такой смены категории должны быть достаточные основания, так как закон говорит об исключительности данного перевода, а иногда – о прямых запретах на него. Единственный вариант – доказать, что земля сельхозназначения утратила свои изначальные качества и более непригодна для сельского хозяйства.

Перевести землю из промкатегории в любую другую намного проще. Для этого есть два ограничения:

  1. Промзона застроена наземными и подземными сооружениями, которые предполагается сносить. Тогда для смены категории необходим утверждённый проект рекультивации земли. То же – если земли нарушены или загрязнены.
  2. В промзоне нарушен почвенный слой. Тогда необходим не просто утверждённый проект рекультивации, но и проведение всех предусмотренных проектом работ.
Предлагаем ознакомиться:  Налог на прибыль строительных организаций

Вопросы смены земельных категорий регулируются преимущественно Федеральным законом №172-ФЗ (принят 21.12.2004 года), а также самим Земельным кодексом.

Цена и налоги

По оценкам экономистов после обзора рынка земли, цена участка промышленного назначения в целом на порядок ниже цены земли сельскохозяйственной категории. Огромное влияние на стоимость гектара влияет принадлежность к тому или иному региону, удалённость от населённых пунктов, наличие/отсутствие коммуникаций.

Ставка по налогу на землю промышленного назначения в 2015 году – 1,5% от кадастровой стоимости максимум, это регулируется 31-й главой НК РФ. Регионы могут вводить понижающие коэффициенты.

Практикующие юристы отмечают, что именно на земли промназначения уполномоченными органами нередко устанавливается непомерная кадастровая стоимость, порой даже выше рыночной. Собственники в этом случае ходят по судам и добиваются снижения стоимости.

Земли промышленного назначения – это основа практически любого производства. С развитием этой отрасли экономики нужда в таких земельных участках будет расти ежегодно.

Изменение в земельном налогообложении в 2018 году в России – по каким правилам и законам будет рассчитываться налог на землю 2018?

Оплачивать налог на землю обязаны все граждане, которые имеют в собственности участок, имеют права на бессрочное пользование земли — или пожизненное наследование этого права.

Все последние новости о земельном налоге в России

Расскажем подробнее, как может происходить расчет налога.


Об авторе: admin4ik

Ваш комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock detector