11.06.2019     0
 

Госдума приняла закон о «налоговой амнистии» и освобождении пенсионеров от земельного налога


Кто платит?

Пенсионерам, как и любым другим физическим лицам, необходимо уплачивать налоги, предусмотренные действующим законодательством РФ, в том числе и земельный налог. Но чтобы уменьшить налоговую нагрузку для этой категории граждан, в некоторых случаях для них могут быть предоставлены федеральные или местные льготы по уплате налога на землю.

Таким образом, в общем случае пенсионеры обязаны уплачивать налог на землю так же, как и другие граждане России. Однако в исключительных случаях обязанность по уплате земельного налога для них может быть вообще отменена.

Такие исключения предусмотрены для граждан, которые:

  1. Относятся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока РФ, общины таких народов. Они не платят налог в отношении участков, которые используются для развития и сохранения промыслов, хозяйствования и их традиционного образа жизни.
  2. Владеют землей по договору аренды.
  3. Владеют участком на праве безвозмездного пользования (в т.ч. срочного).
  4. Владеют земельными участками, которые входят в имущество паевого инвестиционного фонда (за них налог платит управляющая компания).

Согласно п. 2 ст. 389 НК РФ не требуется уплачивать земельный налог в отношении следующих участков, которые не являются объектами налогообложения:

  • изъятые и ограниченных в обороте согласно п. 4 ст. 27 Земельного кодекса РФ (земли, на которых расположены объекты культурного наследия народов РФ, историко-культурные заповедники, музеи-заповедники и т.д.);
  • участки, находящиеся в составе земель лесного и водного фонда;
  • входящих в состав общего имущества многоквартирного дома.

В отношении других земельных участков, расположенных на территории муниципальных образований или городов федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь), налоговые органы начисляют налог на землю для пенсионеров так же, как и для всех остальных граждан.

Определенного ответа на вопрос, освобождены ли пенсионеры от уплаты земельного налога, нет, ведь в каждом регионе существуют свои нормативы и правила.

Полностью освобождаются представители, проживающие на территории крайнего севера, в том случае, если они используют их для возрождения народных промыслов традиционного назначения.

Законодательством определена еще одна льгота: это сумма определяется в 10 тыс. руб. С нее налог не берется, это предоставляет возможность сократить налоговые выплаты в конечном итоге.

К ним относятся следующие лица:

  • Герои СССР, России, получатели Ордена Славы.
  • Инвалиды 1 и 2 гр. (при учете, что 2 гр. была присвоена до начала 2004 г.).
  • Инвалиды боевых действий.
  • Ветераны ВОВ.
  • Лица, принимавшие участие в ликвидации аварийной ситуации, произошедшей на Чернобыльской АЭС.
  • Инвалиды с детства.

В приведенном списке пенсионеров нет, но каждый местный район имеет право принимать решения самостоятельно.

Получить информацию можно в местной администрации. Имеются области, где пенсионеры освобождаются от таких выплат в полном объеме, а в некоторых местностях льготы не действуют.

В нашей стране люди пенсионного возраста полностью от налога не освобождаются. Имеются некоторые скидки и бонусы, установленные законодательно государством.

Пенсионеры обязаны оплачивать налог, в некоторых случаях выплата будет не в полном объеме, это зависит от многих законодательных перечней, такие моменты уточняют на месте в определенном регионе.

Выделяются следующие категории:

  • Обладатели орденов Славы.
  • Герои СССР и России.
  • Имеющие 1 и 2 гр. инвалидности.
  • Ветераны ВОВ и боевых действий.
  • Пострадавшие в авариях на Чернобыльской АЭС (перечень уточняют на месте).
  • Принимавшие участие в испытаниях ядерного оружия или при ликвидации их последствий.
  • Получившие лучевое заболевание.

В общий список пенсионеры не включены, уточняются такие моменты в администрации.

Военных

Пенсионеры обязаны оплачивать земельный налог на свое имущество в полном объеме.

По законодательству, освобождаются от выплат следующие лица:

  • Граждане, проживающие на территории Крайнего Севера.
  • В отношении земельных наделов, использующихся для поддержания быта и культуры.

Отличаются пенсионеры, которые имеют трудовой рабочий стаж в данной сфере не менее 20 лет, либо те, кто по состоянию здоровья уволился с этого места работы.

Льготу можно получить следующим образом:

  • В местную налоговую службу пишется заявление.
  • Льготный размер составит 10 тыс. руб.
  • В случае согласия местных органов, будет вычитаться с общей налоговой суммы.
  • При возникновении вопросов, подойти в орган местного самоуправление и выяснить все нюансы.

С начала 2018 года российские пенсионеры включены в перечень категорий лиц, которым предоставлено право на пользование льготами на уплату налога на земельный участок.

Если ранее льготникам полагался налоговый вычет на сумму 10 тыс. рублей, то после введения налогообложения в зависимости от кадастровой стоимости земельного надела при сохранении прежнего размера льготы владельцы участка оказались бы в заведомо невыгодном положении (после переоценки кадастровой стоимости земель цены на землю и, следовательно, налог на нее значительно выросли). Законодательные власти учли это и постановили предоставлять льготу в размере, равной кадастровой стоимости землевладения.

Предлагаем ознакомиться:  Можно ли приватизировать земельный участок

Налоговый кодекс содержит положение, что местные органы власти вправе устанавливать для пенсионеров льготы на земельный налог в большем объеме, чем они предусмотрены федеральным законодательством, вплоть до полного освобождения от налогового бремени. В каждом муниципальном образовании этот вопрос решается по-разному. Например, пенсионерам Санкт-Петербурга налог на землю платить не надо, если площадь их участка не превышает 2500 м2.

Таким образом, пенсионеры полностью освобождены от обязанности платить земельный налог, если их земельный надел имеет площадь не более 600 м2. Органами власти на местах могут устанавливаться расширенные льготы для этой категории граждан.

Каждый пенсионер, являющийся владельцем земельного участка, имеет право на освобождение от налога на этот участок или его уплату на льготных условиях. При этом следует учитывать, что:

  • владелец участка площадью не более 6 соток полностью освобожден от уплаты земельного налога;
  • если территория участка занимает больше 6 соток, налог платить все же придется, но только за ту часть его площади, которая выходит за пределы обозначенного законодателем объема (так, если площадь надела составляет 10 соток, то налог должен быть уплачен как за 4 сотки);
  • налог на облагаемую часть земельного участка площадью больше 6 соток начисляется в соответствии с его кадастровой стоимостью;
  • если пенсионеру принадлежит два или более земельных участков, налоговый вычет может быть использован только по одному из них (выбор должен сделать налогоплательщик);
  • участок, на который получена налоговая льгота, не должен использоваться в предпринимательской деятельности.

Пенсионер освобождается от обязанности платить налог на землю за один из находящихся в его собственности земельных участков (или его часть) площадью до 600 м2. Льгота дается при условии, что участок земли используется в личных целях и не применяется для осуществления предпринимательской деятельности.

Заявление о предоставлении льготы на уплату земельного налога допускается подавать в одной из двух форм:

  1. в виде заполненного специального бланка (чистый бланк и образец его заполнения можно получить в отделении ФНС);
  2. написанное от руки на чистом листе бумаги.

Если заявление пишется на бланке, то необходимо обязательно заполнить следующие его поля:

  • Ф.И.О. пенсионера, подающего заявление о предоставлении налоговой льготы;
  • адрес регистрации гражданина;
  • номер и серия паспорта или другого документа, удостоверяющего личность, а также информация о том, где, когда и кем он был выдан;
  • номер ИНН гражданина-налогоплательщика;
  • адрес отделения ФНС;
  • дата написания заявления;
  • подпись подающего его лица.

При написании от руки заявления на получение льготы на уплату земельного налога его следует оформлять так:

  • в правом верхнем углу листа бумаги указывается наименование подразделения ФНС и должностное лицо, уполномоченное принимать подобные заявления к рассмотрению, а также информация о гражданине, подающем заявление;
  • ниже делается небольшой отступ и в середине строки с заглавной буквы пишется слово «Заявление»;
  • начиная со следующей строки идет содержательная часть заявления, содержащая просьбу о предоставлении льготы на земельный налог и ее обоснование;
  • под блоком основной части заявления должны находиться дата его составления и подпись гражданина, который его подает.
должен ли пенсионер платить налог в случае продажи земельного участка

Заявление о предоставлении льготы на уплату земельного налога

В некоторых муниципалитетах также потребуется указать дату, с которой должна быть предоставлена льгота, и период, на протяжении которого она будет действовать.

В заявлении не допускается присутствие ошибок, описок, помарок, в него нельзя вносить исправления. Важно, чтобы формулировки в его содержательной части были максимально четкими и точными. При несоблюдении эти требований заявление не может быть принято.

https://www.youtube.com/watch?v=ojFSoeBZUl8

Заявление на льготу по земельному налогу может быть написано от руки или заполнено на специальном бланке. Чтобы его сразу приняли к рассмотрению, необходимо корректно указать все необходимые сведения, точно сформулировать просьбу в содержательной части, а также не допускать помарок.

Многих интересует вопрос, должен ли пенсионер платить налог в случае продажи земельного участка. Отечественное законодательство освобождает граждан от обязанности уплачивать налог с продажи недвижимости, включая земельные участки, если:

  • гражданин владеет участком как минимум 3 года, когда он был куплен, приватизирован или безвозмездно перешел к нему от ближайших родственников до наступления 2016 года;
  • земля является собственностью гражданина не менее 5 лет, если он стал ее хозяином уже в 2016 году или позже.

Как рассчитать земельный налог?

Земельный налог для пенсионеров рассчитывается так же, как и для остальных физических лиц, с поправкой на предусмотренные законом налоговые льготы. Все сведения об участках земли, которыми владеет пенсионер, поступает в налоговую инспекцию от органов, осуществляющих государственный кадастровый учет и регистрацию прав на земельные участки (Росреестр).

РЗН = НБ × НС × КПВ × Д – Л.

Обозначение Расшифровка Определение
НБ Налоговая база Налоговая база определяется как кадастровая стоимость участка земли по состоянию на 1 января расчетного налогового периода. Это значение налоговая инспекция определяет по сведениям из государственного кадастра недвижимости.
НС Налоговая ставка (отличается в каждом регионе)

Налоговая ставка в каждом регионе страны устанавливается в нормативно-правовом акте органа муниципального образования или в законе города федерального значения, но эта величина не может превышать значений, установленных в ст. 394 НК РФ:

  • не более 0,3% для земель сельхоз. назначения, сельхоз. производства, занятых жилым фондом, инженерной инфраструктурой, для личного подсобного хозяйства, дачного хозяйства, садоводства, жилищного строительства и т.п.
  • не более 1,5% для прочих участков земли.
КПВ Коэффициента периода владения Устанавливается в долях в зависимости от количества месяцев владения объектом в течение года (≤1).
Д Доля в праве собственности Если земельный участок находится в общей долевой собственности, то налог начисляется каждому собственнику пропорционально размеру его доли во владении.
Л Размер льготы по земельному налогу, положенной пенсионеру Налоговые льготы устанавливаются в каждом регионе отдельно (для конкретной категории граждан или вида участка может быть установлен определенный процент льготы).
Предлагаем ознакомиться:  Как делается брачный договор

Для уплаты начисленного налога на землю ФНС направляет налогоплательщику налоговое уведомление, произвести оплату по которому необходимо не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом (например, не позднее 01.12.2019 г. по налогам за 2018 год).

Госдума приняла закон о «налоговой амнистии» и освобождении пенсионеров от земельного налога

В случае, если пенсионер прекратил владеть каким-либо земельным участком, то налоговый орган осуществит начисление налога только за тот период, в течение которого этот участок находился в собственности, пожизненном владении или постоянном (бессрочном) пользовании.

Закон

Обязанность по уплате земельного налога регулируется Налоговым Кодексом.

Здесь можно найти полные ответы на свои вопросы:

  • Порядок выплат можно посмотреть в НК гл. 31.
  • Список льготников указывается в НК ст. 387, 988, 391(п.5), 395.
  • Ст. 32 НК.
  • Земельный кодекс.
  • Постановление РФ от 22.09.1993 N 941.
  • Указание Минфина от 07.11.09 № 03-05-06-02/80.

Расчет в 2019 г. регулируется по кадастровой стоимости, в случае не проведения таковой, в стоимость будет браться средний размер определенного участка в 6 соток по аналогичным местам, похожим по своим характеристикам.

Как оформить?

Перечень документов зависит от требований местных властей, поэтому нужно уточнить, какой перечень документов понадобится предъявить:

  • заявление, в конце указать список прилагаемых бумаг;
  • документ, удостоверяющий личность;
  • пенсионное удостоверение;
  • трудовая книжка;
  • при необходимости – справку об инвалидности;
  • документ на собственность земельного участка;
  • иные бумаги.

Подготовленный перечень сдать в налоговую службу, где проверят список принесенных бумаг и выдадут информационную бумагу на принятие документов. Подождать, когда придет уведомление на принятие либо отказ заявления.

Льготы самостоятельно не начисляются, носят они заявительный характер. Потребуется получить необходимую консультацию, пройти в налоговую инспекцию по месту проживания и заявление об освобождении от налогов.

Предъявить следующий документальный пакет:

  • паспорт;
  • ИНН;
  • бумаги, указывающие на право получения льготы;
  • документацию на участок земли;
  • справки о присвоении инвалидности;
  • награды (документы на них);
  • удостоверение участника военных действий и и иные.

В некоторых местах могут потребовать донести другие бумаги, поэтому, предварительно следует позвонить и уточнить список документов.

После рассмотрения, работники налоговой службы принимают решение и оповещают об этом заявителя.

Если пенсионер имеет основание на получение льготы по земельному налогу, и эта льгота не учтена в полученном налоговом уведомлении или право на нее возникло впервые, то гражданин может самостоятельно обратиться в отделение ФНС с заявлением о ее предоставлении.

Госдума приняла закон о «налоговой амнистии» и освобождении пенсионеров от земельного налога

Направить заявление можно любым из перечисленных ниже способов:

  1. Почтовым отправлением.
  2. Путем личного обращения в отделение налоговой инспекции.
  3. Через МФЦ, которое оказывает соответствующие услуги по соглашению с ФНС.
  4. Через Личный кабинет на официальном сайте ФНС (для работы необходима электронная подпись или подтвержденная учетная запись от Единого портала госуслуг).

Если заявление о предоставлении льготы уже направлялось в налоговый орган и в нем не было указано, что льгота будет использована в течение ограниченного периода времени, то в следующем налоговом периоде подавать такое заявление повторно уже не требуется.

Стоит отметить, что в случае, если гражданин не направит уведомление о предоставлении налогового вычета в отношении конкретного земельного участка, а налоговый орган обладает сведениями о том, что такая льгота ему положена (например, при достижении фиксированного возраста — 55 или 60 лет), то вычет будет предоставлен автоматически и будет учтен в отношении участка с максимальным начисленным имущественным налогом.

К заявлению необходимо приложить документы, подтверждающие право пенсионера на получение льготы в зависимости от основания, например:

  • для инвалидов I или II группы подтверждающим документом будет справка мед. учреждения, подтверждающая факт установления инвалидности;
  • для Героев Советского Союза или РФ дополнительно нужно предоставлять книжку Героя или орденскую книжку;
  • для граждан, оформивших пенсию в соответствии с действующим пенсионным законодательством, подтвердить право на получение льготы можно пенсионным удостоверением и т.д.
Предлагаем ознакомиться:  Какие налоги выгоднее для фрилансера? Navika.Pro

Перечень необходимых документов для подтверждения права пенсионера на получение льготы

будет зависеть от основания

, по которому гражданин планирует оформлять эту самую льготу. Уточнить, какие документы нужно приложить к заявлению в каждом конкретном случае, можно в отделении ФНС или их

официальном сайте

.

Для получения вычета на 6 соток по земельному налогу не требуется предоставление заявления и дополнительных документов, если в ФНС уже имеются сведения, на основании которых может быть предоставлена льгота. Например, если ранее пенсионер уже получал налоговый вычет по аналогичному основанию и предоставлял все положенные документы.

Право на льготы

Согласно ФЗ, физическим лицам предоставляются следующие льготы:

  • Постоянно проживающим лицам в Сибири, Крайнем Севера, Дальнего Востока. Действует законодательство, если они используют свои участки для устоявшегося образа жизни, сохранения традиций, для промыслов и хозяйствования.
  • Уменьшается налоговый сбор на 10 тыс. руб. на одного плательщика в случае перечисленного списка в ст. 391 п.5 НК.

Госдума приняла закон о «налоговой амнистии» и освобождении пенсионеров от земельного налога

Федеральная льгота распространяется на вышеперечисленных лиц. Уменьшение выплат регулируется списком, установленных законодательством местной власти и по месту нахождения участка земли.

Налоговые ставки про НК могут меняться от 0,3 до 1,5%. По месту нахождения они могут быть изменены, но не быть выше установленные законом.

Расчет суммы

Таким вычетом смогут воспользоваться владельцы участка любого размера. К примеру, если его площадь 20 соток, то налог будет уплачиваться с 14, а если 6 соток, то сумма земельного налога будет равна нулю. Льгота применима лишь к одному участку конкретного лица, если же участков несколько, то можно самому выбрать, по какому из них платить налогов меньше. По умолчанию вычет будет применяться в отношении участка с максимальной исчисленной суммой налога.

Как объяснил глава комитета Госдумы по бюджету и налогам Андрей Макаров, такая мера необходима в связи с тем, что цены на землю, а соответственно, и налог на нее, выросли в несколько раз из-за переоценки земельной кадастровой стоимости.

Для выяснения суммы льготы, необходимо убедиться, что в определенном регионе они действуют.

Существует ряд нюансов, которые должны быть обязательно выполнены:

  • Освобождение пенсионеров от уплаты земельного налога происходит тогда, когда лицо официально нетрудоустроенное, т. е. не имеет дополнительного заработка.
  • Для получения льготы, человек должен быть там официально зарегистрированным, либо проживал там постоянно.
  • Льготная выплата предоставляется только на один земельный надел. В случае имения несколько наделов, пенсионеру следует выбрать один, наиболее выгодный участок.

Существует определенная налоговая ставка, указанная в законодательстве:

  • При проведении строительных работ под жилье, сельскохозяйственных построек, для ведения подсобного хозяйства и приусадебных участков распространяется ставка в размере – 0,3%.
  • Для остальных участков земли – 1,5%.
  • Сумма налога полностью зависит от кадастровой оценки.
  • Расчет происходит следующим образом: кадастровую стоимость умножают на процентную ставку и делят на сто.

Как пенсионер может получить льготу по земельному налогу

Хотя все пенсионеры, являющиеся гражданами РФ, имеют право на предоставление налогового вычета при уплате земельного налога, это отнюдь не означает, что льгота будет предоставлена автоматически. Она может быть получена только при личном обращении заинтересованного гражданина в местное отделение ФНС.

Пенсионер должен предъявить налоговому инспектору следующие документы:

  • заявление, содержащее просьбу предоставить льготу на земельный налог;
  • документ, позволяющий установить личность обратившегося в ФНС гражданина (гражданский паспорт);
  • ИНН налогоплательщика;
  • документы на земельный участок;
  • уведомление (предоставить его необходимо до 1 ноября года, с которого начинает действовать льгота) о том, на какой именно участок пенсионер собирается оформить льготу (согласно разъяснениям ФНС до 1 июля 2018 г. его можно подавать в свободной форме, а после этой даты – в соответствии с формой, рекомендованной письмом ФНС России от 11.01.2018 г. № БС-4-21/251@, пока ФНС не будет утверждена окончательная форма);
  • документ, который подтверждает, что гражданин принадлежит к льготной категории налогоплательщиков (для пенсионеров таковым является пенсионное удостоверение).

В муниципальных образованиях могут предоставляться дополнительные налоговые льготы, а для их получения, возможно, нужно подготовить и другие документы, которые не указаны в приведенном выше перечне. Какие еще бумаги потребуется предъявить для того, чтобы можно было воспользоваться льготами в налогообложении земельного надела, следует уточнить в отделении ФНС по месту жительства.

После рассмотрения заявления подавшему его гражданину направляется уведомление о принятом решении. Если в заявлении указана некорректная информация, содержатся ошибки или есть исправления, а также приложены копии не всех необходимых документов, то к рассмотрению оно не принимается, пока не будут исправлены выявленные недостатки.

Для оформления льготы по земельному налогу пенсионеру следует обратиться в ФНС, написав соответствующее заявление и приложив необходимые документы.

размер налога

Налоговые льготы


Об авторе: admin4ik

Ваш комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock detector